На заметку наемному работнику в Германии. Часть 16. Налоги, пособие по безработице, ясли для малыша, болезнь работника

***

Hалоги в Германии в 2019 году 

Физические лица, налогоплательщики, в Германии платят фиксированные налоги или в зависимости от налоговых классов (Lohnsteuerklasse). Юридические лица, в зависимости от вида бизнеса, численности наёмных сотрудников и прочих условий, платят различные виды налогов. Например, корпоративный налог (Körperschaftsteuer), промышленный налог (Gewerbesteuer), налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer), налог с оборота (Umsatzsteuer) и прочее.

Давайте рассмотрим основные налоги в Германии для физических и юридических лиц.

Подоходный налог

По закону Einkommensteuergesetz для физических лиц применяется прогрессивная система налогообложения. Ставка подоходного налога (Einkommеnsteuer) растёт вместе с увеличением доходов. Существуют шесть налоговых классов: Lohnsteuerklasse I−Lohnsteuerklasse VI.

Каждый налоговый класс определяет годовой размер свободной от налогообложения суммы всех доходов (Steuerfreibetrag). Величина подоходного налога и связанных с ним прочих налогов (например солидарности, церковного налога) определяется в зависимости от дохода. Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц от:

• официальной занятости по найму (зарплата);
• самостоятельной деятельности (адвокатской, аудиторской, переводческой и т. п.);
• коммерческой и других видов деятельности.

Налог солидарности

Налог солидарности составляет 5,5% от величины подоходного налога, налога на прибыль (Körperschaftssteuer), налога от распределения прибыли предприятий.

Церковный налог

Церковный налог (Kirchensteuer) составляет до 9% от размера годового подоходного налога лиц, независимо от их конфессиональной принадлежности.

Налог на унаследованное или подаренное имущество

Налог на унаследованное или подаренное имущество (Erbschaftsteuer und Schenkungssteuer) – налог на наследование и дарение находящегося в Германии имущества.

Для родственников он составляет от 7% до 30%, для лиц, не состоящих в родстве, 30−50% от стоимости передаваемого объекта.

Налог на приобретение земельного участка

Налогом на приобретение земельного участка (Grunderwerbsteuer) облагаются все сделки, связанные с недвижимостью. Он составляет от 3,5 до 6,5% от цены объекта в зависимости от расположения участка земли.

Земельный налог

Земельным налогом (Grundsteuer) облагаются различные земельные участки, его ставка составляет от 1,2%.

Налог на транспортные средства

Владельцам автомобилей и другого транспорта требуется платить налог на транспортные средства (KFZ-Steuer). Он зависит от типа и мощности двигателя транспортного средства и его возраста.

Налог на доходы, полученные от вложенного капитала

Налогом на доходы, полученные от вложенного капитала (Kapitalertragsteuer), облагаются проценты по вкладам, доходы от ценных бумаг, дивиденды и т. п.

Налоги с юридических лиц

Налогом на прибыль (Körperschaftssteuer) облагается вся прибыль от коммерческой деятельности юридических лиц в размере 15% от их размера плюс надбавка за солидарность в размере 5,5% от суммы налога.

Промысловый налог

(Gewerbesteuer) – налог на прибыль, превышающую 24 тыс. евро, составляет около 3,5%.

Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer), или налог с оборота (Umsatzsteuer)

Этот налог взимается от суммы выручки от сделки. Стандартный налог на добавленную стоимость (НДС) равен 19%. Некоторые сделки облагаются налогом по заниженной ставке или освобождаются вообще от уплаты данного налога.

Акционеры компаний (например GmbH, AG) при распределении прибыли предприятий должны платить налог от источников дохода (Abgeltungssteuer). Он составляет 25% от размера дохода. Такие выплаты дополнительно облагаются надбавкой за солидарность, которая составляет 5,5% от суммы данного налога.

Налоговые льготы

Налоговыми льготами пользуются инвалиды, школьники, студенты, лица, занятые временно, и некоторые другие категории жителей Германии. Существуют также льготы на детей, иждивенцев, возрастные, по болезни, при несчастном случае и много других

Источник - http://www.rg-rb.de/index.php?option=com_rgchik&task=item&id=6391&Itemid=4

***

Отмена надбавки солидарности в Германии

Надбавка солидарности (Solidaritätszuschlag, Soli) считается одним из самых спорных сборов Германии. 21.08.2019 Федеральный кабинет министров одобрил планы федерального министра финансов Олафа Шольца (СДПГ) об отмене надбавки за солидарность.

Согласно принятому законопроекту, к 2021 году эта выплата за солидарность должна быть полностью отменена для примерно 90% налогоплательщиков, а около 6,5% будут частично освобождены от этого налога.

Законопроект предусматривает увеличение предела освобождения от налогов, до которого не начисляется надбавка за солидарность. Для одиноких лиц – до 16 956 евро, а для семейных пар – до 33 912 евро суммы подоходного налога в год. В результате семьи с двумя детьми, имеющие валовой годовой зарплаты до 151 990 евро, и одинокие люди с доходом до 73 874 евро больше не платят налог солидарности.

В этом и состоит причина «горба». Налог солидарности отменен для тех, кто зарабатывает около 73 000 евро. Статисты подсчитали, что такой доход имеют около 90% плательщиков. Если порог 73 000 евро будет превышен, то налог будет по-прежнему взиматься со всей суммы подоходного налога. Чтобы не допустить ситуацию, когда более высокий валовой доход не привёл к снижению чистой прибыли, Шольц предусматривает «зону смягчения», в которой применяется более низкий солидарный сбор. Но для дохода выше 109 000 евро, как и раньше, придётся платить 5,5% солидарной надбавки.

Министр финансов Олаф Шольц (Olaf Scholz) предложил частично отменить надбавку (налог) за солидарность, и именно его проект был принят. Эксперты уже называют такие планируемые изменения «Горбом Шольца». Но в итоге это приведёт к увеличению налоговой нагрузки на налогоплательщиков для высшего и хорошо зарабатывающего среднего класса.

При налогооблагаемом годовом доходе от 65 000 до 100 000 евро возрастает предельное налоговое бремя по подоходному налогу. Ставка налога, которая подлежит уплате, вырастет с 44% до 47%, что приведёт к увеличению отчислений налога солидарности. Если годовой доход превышает отметку в 100 000 евро, то предельная нагрузка упадёт примерно до 44% (42% подоходного налога плюс надбавка за солидарность в размере 5,5% от суммы подоходного налога). Финансисты считают, что это своего рода новый налог на богатство для среднего дохода.

На сегодняшний день такое высокое предельное налоговое бремя существует для тех, кто имеет годовой доход более четверти миллиона евро и облагается подоходным налогом в размере 45% плюс надбавка солидарности. Частичная отмена обойдётся Федеральному правительству примерно в десять миллиардов евро в год, что повлечёт разрыв в бюджете страны. И это несмотря на то, что дальнейшее специальное финансирование новых федеральных земель не планируется.

В 2018 году сбор в федеральный бюджет от налога солидарности составил около 18,9 млрд евро. В 2019 году федеральное правительство ожидает поступления от надбавки за солидарность в размере около 19,4 млрд евро, а к 2020 году – около 20 млрд евро. К 2021 году налогоплательщики будут освобождены примерно на 10 миллиардов евро, а к 2024 году увеличат этот эффект помощи примерно до 12 миллиардов евро, говорится в заявлении министерства.

Большая коалиция согласовала частичную отмену начиная с 2021 года, что вступает в противоречие с положениями Основного закона. В коалиционном соглашении Union и СДПГ договорились о том, что с 2021 года более 90% плательщиков уже не будут платить налог солидарности. Министр экономики Питер Альтмайер, настаивает на том, что Soli должен быть ликвидирован для всех слоёв населения к 2026 году.

Научная служба

Бундестага предупреждает, что любой сбор доплат за солидарность после 2019 года, даже только с лиц с более высоким доходом и с компаний, будет представлять «высокий риск неконституционности». Научная служба ожидает, что спор будет передан Федеральному конституционному суду.

Вопрос о том, можно ли классифицировать надбавку за солидарность как конституционную, даже после 2019 года, является спорным вопросом, на который в конечном итоге может ответить только конституционный суд (BVerfG) в своей сфере ответственности.

В середине мая 2019 в Бундестаге озвучили сроки отмены надбавки за солидарность. Надбавку за солидарность планируют отменить с задержкой, но не позднее 2020 года.

Источник -http://www.rg-rb.de/index.php?option=com_rgchik&task=item&id=6390&Itemid=4

***

Размер пособия по безработице в 2020 году

В сентябре Федеральный кабинет министров одобрил повышение размера пособий по безработице на 2020 год.

Нормативные требования суммы помощи по безработице должны обновляться в соответствии с законодательными требованиями на 2020 год. Ставки пособий по безработице пересматриваются на основе новой выборки доходов (уровня заработной платы) и потребления в Германии. В расчёте учитывается как среднее изменение цен на товары и услуги, требующие постоянного спроса, так и средний размер чистой заработной платы на одного работающего. Обе эти разработки приводят к смешанному индексу, в котором ценовая тенденция составляет 70%, а чистая заработная плата – 30%.

Ставки социальных пособий для взрослых безработных:

• Стандартная ставка (HARTZ IV, ХАРЦ-4) для одиноких безработных возрастает с 424 (2019 год) до 432 евро (2020 год). Базовое обеспечение для пар возрастает с 382 до 389 евро на каждого партнёра.
• «Regelbedarfsstufe-Fortschreibungsverordnung 2020 (RBSFV 2020)» также предусматривает более высокие выплаты для детей из семей Hartz IV.

Ставки для детей безработных:

• Для детей до пяти лет ставка увеличивается с 245 до 250 евро.
• Дети в возрасте от шести до 13 лет получают на шесть евро больше, чем в 2019 году, что в 2020 году составит 308 евро.
• Ставка для молодёжи до 18 лет также повышается на шесть евро до 328 евро.

Источник -http://www.rg-rb.de/index.php?option=com_rgchik&task=item&id=6392&Itemid=4

***

Сколько должны будут отчислять художники и публицисты в 2020 году

Ставка взносов на социальное страхование работников культуры (Künstlersozialabgabe) останется неизменной на уровне 4,2% в 2020 году. Соответствующее постановление Федерального министерства труда и социальных дел (BMAS) было опубликовано в Федеральном законодательном вестнике 05.09.2019.

Федеральный министр труда Хубертус Хейл так прокомментировал для «РГ/РБ» это решение:

– Я рад, что ставка взносов в социальное страхование культурных работников останется стабильной в 2020 году на уровне 4,2 процента. Таким образом, их социальное страхование продолжает иметь прочную финансовую основу. Основной причиной этого по-прежнему является значительно расширенная тестирующая и консалтинговая деятельность пенсионного страхования и социального фонда работников культуры в результате принятия закона о стабилизации размера социальных взносов. работников культуры. С тех пор число компаний, выполняющих свои юридические обязательства по уплате социального взноса артистов, неуклонно растёт, что способствует справедливому распределению бремени.

Кто является художником или публицистом

Социальный вклад художника применим только к выплатам независимым художникам и публицистам В соответствии с § 2 KSVG:

• Художником является самозанятое лицо, которое создаёт, исполняет или преподаёт музыку, исполнительское или изобразительное искусство.
• Публицист – это любой, кто трудится как писатель, журналист или аналогичным образом работает журналистом или преподаёт журналистику.

Помощь в классификации художественной или журналистской деятельности обеспечивает «каталог художников» социального фонда художников.

Около 190 000 независимых художников и журналистов включены в качестве обязательных застрахованных лиц в защиту обязательного медицинского страхования, долгосрочного ухода и пенсионного страхования через социальное страхование работников культуры.

Как и наёмные работники, они вносят половину своих взносов в систему социального обеспечения. Другая половина вклада финансируется за счёт федеральной субсидии (20%) и социального вклада работников культуры в компании, которые используют художественные и журналистские достижения (30%).

Социальный вклад художника взимается в качестве доплаты к полной сумме ставки. Ставка налога устанавливается ежегодно на следующий календарный год и в настоящее время составляет 4,2%.

Какие компании должны делать доплату

Фирмы, которые обычно используют художественные или журналистские работы или услуги, перечислены в Законе о социальном обеспечении независимых художников и публицистов (KSVG). Можно сказать, что все компании, которые продвигают или облегчают продажу художественных или журналистских услуг на рынке посредством своей организации, специальных отраслевых знаний или специальных ноу-хау, принадлежат к кругу художников, подлежащих социальному вкладу.

Перечень компаний:

• Издатели (издатели книг, издатели прессы и т. д.);
• Пресс агентства и компании фотоуслуг;
• Театр, оркестр, хоры;
• Театральные, концертные и гастролирующие дирекции, а также другие организаторы, например. Б. организаторы туров, артистические агентства, художники-менеджеры;
• Радио и телевидение;
• Производитель видео и аудио носителей;
• Галереи, арт-дилеры;
• Реклама или связи с общественностью для других;
• Музеи;
• Цирковые и эстрадные компании;
• прочее.

Лица, компании, ассоциации, ассоциации и т. д., которые оказываются в одном или нескольких из вышеупомянутых видов деятельности или областей (даже частично) должны обратиться к разъяснению их обязанности платить взносы в социальный фонд работников культуры.

Регулирование социального налогообложения культурных работников устанавливается министерством, без каких-либо решений правительства.

Источник -http://www.rg-rb.de/index.php?option=com_rgchik&task=item&id=6395&Itemid=4

***

Ясли для малыша или для его родителей?

Высший земельный суд в Дрездене принял решение, которое повергло в недоумение многих жителей страны и юристов. Согласно этому решению, коммуны не обязаны компенсировать родителям потери заработной платы в случае, если ребёнок, несмотря на своевременно оформленные и поданные документы, не получил место в детских яслях.

Как известно, Конституционный суд Германии признал не соответствующим Конституции закон, по которому родители, воспитывающие своих маленьких детей дома, могли получать от государства материальную поддержку (Betreuungsgeldgesetz). Противники этого закона всегда исходили из приоритетности воспитания даже самых маленьких детей в детских учреждениях. Но вот незадача: совсем не каждый ребёнок, даже если родители своевременно оформили и подали необходимые документы, может быть обеспечен местом в детских яслях.

В Лейпциге три матери одновременно обратились с требованием к городу предоставить им денежные компенсации в связи с потерей заработка из-за необходимости ухода за детьми, которым не были предоставлены места в детских яслях. Город эти требования отклонил. Местный суд признал иск матерей обоснованным, однако город обжаловал это решение в суде следующей инстанции. И вот Высший земельный суд в Дрездене выносит прямо противоположное решение. Интересна логика судей. Места в детских учреждениях предоставляются, по их мнению, лично детям для их поддержки, а не для возможности работы родителей. И хотя суд согласился с тем, что коммуны пренебрегли своим долгом, он отказался признать прямую связь между потерей заработной платы и отказом в предоставлении места в детском учреждении.

Ситуация с детскими учреждениями в стране по-прежнему далека от планов законодателей. Персонал детских учреждений перегружен, что не позволяет обеспечить достаточную индивидуальную работу с детьми. Идеальной считается ситуация, когда в яслях (дети от одного до трёх лет) на одного воспитателя приходится 3 ребёнка, а в детских садах (дети от трёх до шести лет) – в среднем 7,5 детей. Реальная ситуация сильно различается в разных землях. В целом, ситуация в восточных землях заметно хуже, чем в западных.

Что надо иметь в виду, если вы хотите обеспечить своё чадо уходом и иметь возможность своевременно выйти на работу? На вопрос о том, в какие сроки надо подавать заявление на место в детских яслях, однозначного ответа нет. Ситуация заметно различается по землям. В Берлине, например, принимают заявления уже за 8 месяцев до того, как ребёнку исполнится год. В некоторых землях это возможно лишь за два месяца.

В любом случае можно рекомендовать подавать заявление как можно раньше. Если несмотря на своевременную подачу документов вам откажут в месте, можно рекомендовать через ведомство Jugendamt поискать няню (Tagesmutter) или позаботиться об организации частного ухода. В последнем случае есть возможность запросить от города компенсацию дополнительных расходов на частный уход. При этом надо исходить из того, что с 2013 года все дети в возрасте от одного года законодательно имеют право на место в детских яслях или у няни. Право на компенсацию дополнительных расходов на частный уход подтверждено решением Высшего административного суда (Az.: BVerwG 5 C 35/12 vom 12.09.2013). Речь идёт о случае, когда истица вынуждена была отдать свою двухлетнюю дочь в семью, где ей обеспечивался нужный уход. Поскольку город необходимый уход обеспечить не сумел, суд потребовал выплату компенсации в размере 2200 евро за 7 месяцев.

Источник  - http://www.rg-rb.de/index.php?option=com_rgchik&task=item&id=6382&Itemid=4

***

Права и обязанности заболевшего труженика

Если в результате болезни нет возможности выйти на работу, то первые 6 недель работодатель обычно продолжает платить зарплату, а затем застрахованный начинает получать пособие по болезни. При этом размер пособия зависит от зарплаты, которая начислялась до болезни. Рассмотрим самое важное из того, что следует знать о пособии по болезни.       

Кто имеет право на пособие по болезни

Пособие по болезни может получать каждый, кто застрахован в больничной кассе с правом получения пособия по временной нетрудоспособности. Это касается, прежде всего, подлежащих страхованию в обязательном порядке работников (§ 5 Abs. 1 Nr. 1 SGB V) в случае, если работник надолго заболел и имеет больничный лист от лечащего врача, а работодатель не платит ему зарплату (§ 3 EntgFG), а также в случае, если работник находится в стационаре больнице или реабилитационном центре и также не получаете зарплату от работодателя.

У супругов, включённых в совместный договор семейного страхования, нет права на пособие по болезни. Этим правом также не обладают застрахованные в государственной больничной кассе практиканты, студенты и получатели пособия по безработице II (ALG II). Последние переходят на получение базового обеспечения (Grundsicherung). На тех, кто получает пособие по безработице I (ALG I), распространяются примерно те же правила, что и на работающих: биржа труда продолжает платить им пособие в первые 6 недель после начала заболевания, затем выплаты перенимает больничная касса.

Право на пособие по болезни сохраняется и за теми, кто в течение определённого периода времени не работает, например, берёт отпуск по уходу за ребёнком, а затем возвращается к трудовой деятельности.

Размер и сроки выплаты пособия

Спина, которую невозможно разогнуть, незаживающая рана, серьёзное воспаление или даже депрессия – это заболевания, за лечение которых в течение первых шести недель платит работодатель. Если работник всё ещё не выздоровел, то его выручит больничная касса. Она, как правило, покрывает 70% его зарплаты брутто. Больничная касса, естественно, выплачивает пособие по болезни только тогда, когда врач выдаёт пациенту больничный лист. Однако если с работником произошёл несчастный случай на производстве, то пособие по болезни платит не больничная касса, а соответствующий профессиональный союз.

Право на пособие по болезни имеют те, кого заболевание делает временно нетрудоспособными. Так ли это, решает лечащий врач. Нетрудоспособность означает, что работающий в состоянии исполнять свои обязанности менее чем на 50%. Размер пособия по болезни зависит от дохода, который человек получал до возникновения нетрудоспособности. Для работника это составляет обычно 70% от его зарплаты брутто, максимально – до 90% от прежнего чистого дохода. Для получателей Arbeitslosengeld I пособие по болезни выплачивается в размере последнего заработка.

Добровольно застрахованные частные предприниматели могут выбрать сами, хотят ли они получать пособие по временной нетрудоспособности. В том случае, если хотят, они получают эти деньги, начиная с седьмой недели болезни. С 1 августа 2009 года частный предприниматель, застрахованный в государственной больничной кассе, может иметь право на пособие по временной нетрудоспособности. По стандартному тарифу больничная касса будет выплачивать пособие по болезни, начиная с 43-его дня от начала заболевания. В других тарифах могут быть свои особенности и сроки, например полгода или год. При желании, частный предприниматель может изменить тариф на стандартный в любое время.

Застрахованные в частных страховых компаниях получают пособие по болезни примерно по тем же правилам, что и в государственных кассах. Размер их пособия может составлять до 100% чистого заработка. Пособие по временной нетрудоспособности начисляется из расчёта среднего заработка за 12 месяцев, предшествующих началу болезни. Его продолжают выплачивать до 78 недель, а иногда – при определённых условиях – до самого конца заболевания.

Больничный лист

Специалисты советуют пациентам внимательно прочитать выданный им больничный лист. Часто мелочь, которую оставили без внимания застрахованные, может обернуться для них серьёзной неприятностью. Например, если человек получил больничный с понедельника по пятницу, и ещё не выздоровел, то продлить его требуется в пятницу, т. к. это последний день, означенный в больничном листе. Если он обратится к врачу в следующий понедельник, то касса не выплатит деньги за прошедшие выходные. И выяснится это лишь при получении пособия. Точный размер пособия сказывается также и на отчислениях в пенсионное страхование. За три месяца до окончания выплаты пособия по болезни человек должен непременно сообщить о своей нетрудоспособности в учреждение пенсионного страхования, биржу труда и, если имеется, в профсоюз, чтобы эти ведомства смогли выяснить его будущее финансовое положение.

Выплаты по временной нетрудоспособности

В случае если заболевание длится больше 6 недель, больничная касса посылает работодателю запрос о размере заработной платы работника. Он обязан переслать правильно заполненный формуляр в кассу. Только на основании него больничная касса может рассчитать размер пособия по болезни. Больничная касса выплачивает пособие по временной нетрудоспособности через банк. Подтверждение продолжения болезни заверяет лечащий врач, к которому пациент должен регулярно приходить на приём. Любой перерыв в больничном листе не будет оплачен.

Если больной не в состоянии приносить в больничную кассу подтверждение о своей нетрудоспособности, он должен отправлять каждый новый больничный лист заказным письмом с оплаченным ответом. Это несколько дороже, чем обычное письмо, но в случае утери письма квитанция об отсылке будет служить подтверждением того, что оно было послано. Выплата пособия по болезни всегда производится задним числом.

Исключительные случаи

Права на пособие по болезни не имеют те, кто заняты на предприятии лишь несколько дней или недель. К таким, к примеру, относятся сезонные рабочие, которые подписывают трудовые соглашения продолжительностью менее чем на 10 недель. Однако и они могут в договоре совместного страхования указать возможность получения пособия по болезни, начиная с седьмой недели или даже раньше. Для этого они должны будут отчислять определённую сумму, в зависимости от тарифа.

Люди, которые при жизни жертвуют свои органы, с августа 2012 года имеют право на пособие по болезни после пожертвования. Его выплачивает им больничная касса. Размер пособия доноров составляет в настоящее время до 100% от зарплаты.

Симулянт? Пусть сначала докажут!

Больничная касса может подвергнуть сомнению диагноз врача, считая, что пациент уже здоров и может снова работать. Однако это утверждение не должно быть голословным. Больничная касса обязана собрать сведения, навести собственные справки и доказательства. Для этого, как правило, она обращается к специалистам, которые проводят медицинское обследование пациента. При этом касса может обращаться за заключением в Медицинскую службу больничных касс, а также и к другим независимым экспертам (Hess LSG, Urteil vom 18.10.2007, Az. L 8 KR 228/06). Больной вправе оспорить решение больничной кассы. Он может обратиться, например, бесплатно в независимую консультационную службу пациентов Германии (UPD). Её сайт: https://www.patientenberatung.de

Источник  - http://www.rg-rb.de/index.php?option=com_rgchik&task=item&id=6401&Itemid=4