Социальные нормативы и выплаты социального характера в Германии на 2018 год

Содержание
[-]

 

Выплаты согласно социальному праву: Что изменяется в 2018 году?

Не только то, что немного возрастает размер пенсии с июля 2018 года. Но и другие выплаты приспосабливаются к ожидаемому уровню инфляции в будущем году, в частности пособие на детей или основные ставки социальных пособий. Рассмотрим конкретно, какие выплаты согласно социальному праву изменяются в 2018 году.

Основные ставки социальных пособий (Regelsatz)

С 1 января 2018 года у получателей социальных пособий согласно законоположениям Hartz IV повышаются размер этих пособий более чем на один процент. Речь идет о таких видах пособий, как социальная помощь (Sozialhilfe), на базовое материальное содержание лиц, ищущих работу (Grundsicherung für Arbeitsuchende), и на базовое материальное содержание по старости и снижению трудоспособности (Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung).

За последние пять лет паушальная ставка социального пособия взрослого, проживающего в одиночку лица, увеличилась на 45 евро в месяц. Существенно возросли ставки пособий для проживающих в домохозяйстве семейных партнеров и их детей, а также членов т.н. нуждающегося сообщества лиц (Bedarfsgemeinschaft). Ниже приводятся размеры паушальных ставок социального пособия на 2018 год:

***

Паушальная ступень нуждаемости 1

(лицо, проживающее в одиночку или

в одиночку воспитывающего ребенка)              -  416 евро в месяц

                                                  (на 7 евро больше чем в 2017 году);

Паушальная ступень нуждаемости 2

(семейная пара или два члена

нуждающегося сообщества лиц)                      -  374 евро в месяц

                                                  (на 6 евро больше чем в 2017 году);

Паушальная ступень нуждаемости 3

(другие взрослые лица в домохозяйстве)         - 332 евро в месяц

                                                  (на 5 евро больше чем в 2017 году);

Паушальная ступень нуждаемости 4

(подростки от 14 до 18 лет)                             - 316 евро в месяц

                                                  (на 5 евро больше чем в 2017 году);

Паушальная ступень нуждаемости 5

(дети от 6 до 14 лет)                                       - 296 евро в месяц

                                                 (на 5 евро больше чем в 2017 году);

Паушальная ступень нуждаемости 6

(дети моложе 6 лет)                                        - 240 евро в месяц    

                                                 (на 3 евро больше чем в 2017 году) 

Состав основной ставки социальных выплат для  паушальной ступени нуждаемости 1

(для лица, проживающего в домохозяйстве в одиночку, или в одиночку воспитывающего ребенка/детей ) 

Содержание статьи расходов               %                 евро в месяц 

Питание и

не содержащие алкоголь напитки                                                                                                                     35,50                    147,70

Свободное время,

культурные мероприятия  и развлечения 

(в т.ч. газеты, журналы, книги)            11,04                      45,90

Средства коммуникационной связи

(телефон, факс, Интернет, онлайн-сервис)                                                                                                         8,83                      36,70 

Одежда, обувь                                                                                                                                                       8,40                      34,95

Жилье, энергия, техническое обслуживание

и текущий ремонт жилья и коммуникаций   

                                                                8,36                       34,75 

Обстановка жилья, домашние приборы и

предметы                                                                                                                                                              7,58                       31,50

Другие товары и услуги (уход за телом,

членские взносы и др.)                                                                                                                                         7,32                        30,55   

Транспорт                                              6,30                        26,30

Уход за здоровьем

(лекарства без рецептов)                     4,30                       17,90 

Услуги отеля и столовой

(кафе, ресторана)                                 1,98                         8,20

Образование                                                                                                                                                          0,38                        1,55

 

Итого:                                                                                                                                                                 100,0                        416 

Как известно, паушальные ставки социальной помощи ежегодно проверются и заново устанавливаются. Это предписано в законе об определении ставок нуждаемости и их изменении в соответствии с динамикой уровня инфляции в стране (вторая и двенадцатая книги кодекса социальных законов - Sozialgesetzbuch). Изменение размера ставок социального пособия рассчитывается на основе т.н. смешанного индекса (Mischindex). Этот индекс учитывает на 70% относительное изменение цен на товары, включенные в потребительскую корзину, и на 30% изменение нетто-оплаты труда наемных работников. Статистическое федеральное ведомство ежегодно определяет изменение цен на потребительские товары и услуги, которые важны для поддержания достойного жизненного минимума, а также отслеживает динамику нетто-заработков наемных работников в экономике страны. Федеральный конституционный суд подтвердил 9 сентября 2014 года механизм учета изменения цен на товары и услуги и заработной платы наемных работников.   

Пособие на детей (Kindergeld)

Размер этого пособия увеличивается с 2018 года на 2 евро в месяц на каждого ребенка и составит на первого и второго ребенка в семье 194 евро в месяц на каждого, на третьего ребенка – 200 евро в месяц, а на четвертого и каждого последующего ребенка – 225 евро в месяц. Одновременно с этим повышается на 72 евро освобождаемая от налогообложения годовая сумма расходов на материальное содержание детей (т.е. на обеспечение их прожиточного минимума) – Kinderfreibetrag (с 4.716 до 4.788 евро).

В текущем году, как и в прошлом, должен указываться идентификационный налоговый номер (Steuer-ID) ребенка и того родителя, который получает детское пособие. С 2018 года сокращается до шести месяцев срок, за который пособие на детей можно получить задним числом.

Доплата на детей (Kinderzuschlag)

Размер этой доплаты для людей с малозначительным заработком составит  в 2018 году максимально 170 евро в месяц (в 2016 году было 160 евро в месяц).

Алименты (Aliment)

В связи с ростом прожиточного минимума лица, выплачивающие алименты, в налоговой декларации за 2017 году могут увеличить размер соответствующих вычетов (außergewöhnliche Belastungen) из налогооблагаемой прибыли до 9000 евро в год плюс выплаченные за получателя алиментов взносы в больничную кассу. Алименты на детей подлежат налоговому учету только  в том случае, если родитель не имеет право на получение пособия на ребенка (Kindergeld). В связи с повышением прожиточного минимума для детей и увеличением месячной ставки Kindergeld изменились минимальные суммы алиментов, подлежащие выплате родителями проживающим отдельно от них детям:

Возраст ребенка            новая ставка,                прежняя ставка,

                                         евро в месяц                   евро в месяц

0 – 5 лет                                348                                    342

6 – 11 лет                              399                                    393

12 – 18 лет                            467                                    460 

Защита материнства (Mutterschaftsschutz)

Начиная  с 1 января 2018 года, предусмотренная законом продолжительность отпуска в связи с рождением ребенка увеличивается с шести до восьми недель, а в случае рождения ребенка с нарушениями развития – до 12 недель (шестинедельная дородовая часть отпуска при этом остается неизменной). Кроме того, теперь закон распространяется также на несовершеннолетних матерей, в том числе и тех, которые посещают школу. Если раньше будущих матерей запрещалось привлекать к работе на конвейере или к выполнению аккордных заданий, то впредь им будет запрещена любая производственная деятельность, предусматривающая заданный темп выполнения работы.

Медицинское и по уходу страхование

Для наемных работников в 2018 году, как и в прошлом году, действует единая ставка взносов на медицинское страхование в государственных больничных кассах в размере 14,6%, из которых половину уплачивает работодатель (т.е. 7,3%). Размер льготной (пониженной) ставки составляет 14,0% (7,0% уплачивает работодатель). Размер же дополнительного страхового взноса больничные кассы устанавливают сами в индивидуальном порядке. На страхование по уходу размер ставки взносов для наемных работников составляет в 2018 году, как и в прошлом году, 2,55% (из которых половину уплачивает работодатель (т.е. 1,275%). Эта ставка была установлена в 2017 году и должна оставаться неизменной до 2022 года.

Нормативы пределов исчисления страховых взносов для социального страхования

Расчетные величины (Rechengröße) в социальном страховании имеют основополагающее значение для определения размера страховых взносов в социальном страховании – пенсионном, больничном и по уходу и соответственно заново определяются и устанавливается на каждый год.

Так, заново установлена на 2018 год исходная (базовая) величина (Bezugsgröße) в социальном страховании. Эта величина важна для оценки многих нормативов в социальном страховании. Как в обязательном государственном больничном страховании, так и в обязательном государственном пенсионном страховании базовая величина является основой для расчета страхового взноса. Базовая величина составляет в 2018 году 3045 евро в месяц в старых (западных) федеральных землях (в 2017 году было 2975 евро в месяц) и 2695 евро в месяц (в 2017 году было 2660 евро) в новых (восточных) землях.

Согласно базовой величине (Bezugsgröße) в обязательном государственном больничном страховании определяется основа исчисления минимального страхового взноса (Mindestbeitragsbemessungsgrundlage) для добровольно застрахованных членов, а также для минимального трудового заработка. В обязательном государственном пенсионном страховании от этого зависит, какой взнос должны платить самостоятельно работающие лица или лица, осуществляющие уход за больными и престарелыми людьми.  

Текущая средняя заработная плата: в обязательном государственном пенсионном страховании она соответствует средним брутто-заработку или окладу наемных работников. На 2018 год они определяются таким образом: средняя заработная плата за 2016 год повышается на удвоенную процентную ставку роста 2016 года по отношению к 2015 году.  

Размер текущей средней заработной платы при обязательном государственном пенсионном страховании наемных работников на 2018 год составляет на общефедеральном уровне 37873 евро в год (в 2017 году было 37103 евро в год). 

Достаточно высоко зарабатывающие наемные работники должны платить более высокие социальные взносы. Свыше этого предельного значения соответствующая часть доходов не учитывается. Предельный размер заработка при уплате страховых взносов (Beitragsbemessungsgrenzen) в государственном медицинском страховании  и страховании по уходу повышается с 4350 евро в 2017 году до 4425 евро в месяц (53100 евро в год) – в 2018 году для всех федеральных земель. Для государственного пенсионного страхования и страхования на случай безработицы предельный размер заработка повышается с 6350 евро до 6500 евро в месяц (78000 евро в год) в западных федеральных землях и с 5700 до 5800 евро в месяц (69600 евро в год) – в восточных землях. При пенсионном страховании наемных работников горнодобывающей отрасли промышленности эти предельные значения соответственно возросли до 8000 евро в месяц для старых (западных) земель и до 7150 евро в месяц для новых (восточных) земель. При превышении указанных размеров трудового заработка наемного работника соответствующий размер страховых взносов остается неизменным, т.е. на уровне верхнего предела заработка.

Установлено на общефедеральном уровне и предельное значение месячной оплаты труда наемных работников, при которой является обязательным установленное законом государственное больничное страхование (Versicherungspflichtgrenze): кто зарабатывает свыше этого предела могут, когда они хотят, застраховаться в частном больничном страховании. Оно составляет для всех федеральных земель 4950 евро в месяц ( 59400 евро в год) вместо 4800 евро в месяц (57600 евро в год) в 2017 году. Ставка взносов в государственное больничное страхование остается в 2018 году на уровне 18,7%, из которых наемные работники платят половину  - 9,35% (а вторую половину уплачивает работодатель); ставка взносов на государственное страхование по уходу также остается без изменения на уровне 2,55% , из которых наемные работники платят половину – 1,275%.

Минимальная заработная плата (Mindestlohn)

В 2018 году единый минимальный размер почасовой брутто-оплаты труда сохраняется на уровне 8,84 евро. Одновременно в ряде отраслей запланировано повышение этого показателя: для учащихся системы профтехобразования – с 14,6 до 15,26 евро, для электриков – с 10,65 до 10,95 евро, в системе ухода – с 10,20 до 10,55 евро в старых федеральных землях и с 9,50 до 10,05 евро в новых, для работников по уборке зданий – с 10,00 до 10,30 евро в старых федеральных землях и с 9,05 до 9,55 евро в новых. Надбавку к зарплате получат также строительные рабочие различных специальностей.  

Пенсия (Rente)

Ставка пенсионных взносов в государственное пенсионное страхование снижается в 2018 году на 0,1% -до уровня 18,6%  брутто-заработка, из которой наемные работники платят половину – 9,3%. Размер же пенсии с 1 июля 2018 года увеличивается предположительно на 3,09% в западных федеральных землях и на 3,23% - в восточных землях. Такое повышение размера пенсии является следствием увеличения удельного пенсионного норматива (Rentenwert) за каждый пункт среднемесячного заработка (Entgeltpunkt). В западных федеральных землях в 2018 году новое значение Rentenwert составит 31,03 евро (в 2017 году было 30,45 евро), а в восточных землях – соответственно 29,69 евро (в 2017 году было 28,66 евро).

Начиная с 2018 года уровни пенсионных выплат в старых и новых федеральных землях будут уравнены в семь этапов, которые планируется завершить в июле 2024 года. Также в семь шагов планируется до 2024 года повысить в среднем на 7% размер пенсий, выплачиваемых в связи с полной или частичной нетрудоспособностью.

Налогообложение пенсии (Rentenbesteuerung)

Подлежащая налогообложению часть пенсии повышается с 74 до 76%. Тем самым остается полностью свободной от взимания подоходного налога только 24% годовой брутто-пенсии. Эта доля действительна и для вновь получающих пенсию в 2018 году пенсионеров. У  пенсионеров-арендодателей остается неизменной установленная законом освобождаемая от налогообложения доля пенсии.    

«Ристер-пенсия» (Riester-Rente) и социальное пособие

Получателям низкой государственной пенсии приходится обращаться к государству за доплатой до размера базового обеспечения (Grundsicherung im Alter). При этом, естественно, учитываются все доходы заявителя, включая и так называемую Riester-Rente – дотируемую государством частную дополнительную пенсию. Получается, человек годами отрывал от себя пару евро в месяц от и без того низкой зарплаты, а оказалось – зря. Чтобы несколько смягчить подобную проблему, начиная с 1 января 2018 года правила зачета Riester-Rente при назначении базового обеспечения изменены. Первые 100 евро месячной пенсии в расчете вообще не учитываются, а превышающая эту сумму часть пенсии учитывается лишь на 70%. В целом не учитываемая часть Riester-Rente не может превышать половину базовой ставки пособия (в 2018 году – это значит 208 евро в месяц). Аналогичный порядок зачета применяется теперь и к дополнительной производственной пенсии, выплачиваемой предприятием.

Подоходный налог (Einkommensteuer)

Основная освобождаемая от налогообложения сумма дохода наемных работников (Grundfreibetrag) за календарный 2017 год составляет 8820 евро (для семейной пары, совместно определяющей подоходный налог – 17644 евро), а за 2018 год этот норматив повышается до величины 9000 евро в год (для семейной пары – соответственно 18000 евро).

Тарифы подоходного налога за календарный 2017 год будут иметь следующую структуру:

- при подлежащем взиманию подоходного налога годовом доходе в размере от 0 до 8820 евро ставка предельной величины налога составляет 0%, т.е. подоходный налог не взимается;

- при подлежащем взиманию подоходного налога годовом доходе в размере от 8821 и до 13769 евро ставка предельной величины налога лежит между 14 и 24 %  (Progressionszone I);

- при подлежащем взиманию подоходного налога годовом доходе в размере от 13770 и до 54057 евро ставка предельной величины налога налога лежит между 24 и 42 %%  (Progressionszone II);

- при подлежащем взиманию подоходного налога годовом доходе в размере от 54058 и до 256303 евро ставка предельной величины налога налога составляет 42%  (Proportionalzone I);

- при подлежащем взиманию подоходного налога годовом доходе в размере свыше 256304 евро ставка предельной величины налога налога составляет 45%  (Proportionalzone II).

В 2018 году для всех налоговых ставок предельные величины подоходного налога увеличиваются на 0,7%.

В 2018 году налогоплательщиков ждут некоторые организационные послабления. Предельный срок сдачи налоговой декларации отныне не 31 мая, а 31 июля следующего года (т.е. за 2018 год – 31 июля 2019 года). Еще больше времени у тех, кто прибегает к услугам налогового консультанта: они могут сдать декларацию за 2018 год до конца февраля 2020 года. При этом, лднако, штрафы за несвоевременную подачу декларации увеличены и могут быть назначены даже в том случае, если по итогам ее обработки государство должно вернуть налогоплательщику часть уплаченных налогов.

Впредь налогоплательщик не должен прилагать к декларации (которая будет преимущественно подаваться электронным путем) каких-либо подтверждающих документов. Однако он обязан иметь их, хранить установленный срок и предоставить налоговому ведомству по его требованию.

Еще одна льгота касается порядка списания с налогов предметов, приобретаемых для использования в профессиональных целях. Прежде это можно было сделатьв год приобретения лишь в том случае, если нетто-стоимость покупки не превышала 410 евро. В противном случае сумму приходилось списывать на протяжении нескольких лет. Начиная с 2018 года эта граница повышена до 800 евро.

Материальное содержание партнера по браку

С повышением прожиточного минимума (Existenzminimum) увеличивается также и размер материального содержания, подлежащего вычету из налогооблагаемой базы в качестве непредвиденного финансового бремени. Выплаты материального содержания разведенному или длительно проживающему раздельно партнеру по браку, согласно  данным федерального союза налогоплательщиков, в 2018 году могут вычитаться до суммы 9000 евро в год (Unterhaltshöchstbetrag) в качестве особых расходов (Sonderausgaben). Это на 180 евро в год больше, чем в 2017 году.

Расходы на материальное обеспечение в старости (Vorsorgeaufwendungen)

Согласно федеральному союзу налогоплательщиков эти расходы могут в большей мере учитываться в налоговом отношении. В налоговой декларации за 2017 год для учета их в качестве особых расходов для одинокого налогоплательщика действительна наибольшая сумма в размере 23362 евро в год (за 2016 год была сумма в 22767 евро). Это означает, что в налоговой декларации за 2017 год одинокие могут предъявить к вычету сумму в размере 19624 евро в год (за 2016 год было18669 евро в год), а семейная пара (муж и жена или два зарегистрированных партнера по семейной жизни) – соответственно сумму в 39248 евро в год (за 2016 год было 37338 евро в год). ), т.е. максимально 84% от наибольшей суммы (за 2016 год – 82%).  

У наемных работников, которые выплачивают взносы в государственное пенсионное страхование, конечно, вычитается из указанной суммы не подлежащая налогообложению доля работодателя на материальное обеспечение в старости.

***

Примечание: В настоящей статье использованы материалы из рубрики «Справочное бюро» газеты «Еврейская панорама» за январь 2018 года, подготовленные Михаилом Гольдбергом. 


Об авторе
[-]

Автор: Веньямин Толстоног

Добавил:   venjamin.tolstonog


Дата публикации: 05.01.2018. Просмотров: 549

Комментарии
[-]

Комментарии не добавлены

Ваши данные: *  
Имя:

Комментарий: *  
Прикрепить файл  
 


zagluwka
advanced
Отправить
На главную
Beta