На заметку работнику в Германии: подоходный налог, "разгрузочный пакет"

Статьи и рассылки / Темы статей / Полезные советы
Тема
[-]
Финансовая помощь от государства  

***

Как в Германии, помогая беженцам, уменьшить свой подоходный налог? 

Германия является лидером в Европе по благотворительности – оказанию безвозмездной помощи. Обычно под благотворительностью понимают передачу денежных средств, имущества или любые другие виды поддержки.

В настоящее время в связи со сложной геополитической ситуацией в мире неравнодушные граждане и организации Германии стараются оказать посильную помощь нуждающимся. Тесные родственные связи, наличие близких и знакомых в местах военных действий, сочувствие и сострадание увеличивают рост благотворительности.

Имеют ли право граждане и организации Германии уменьшать свою налоговую базу при оказании благотворительной помощи? И как правильно отразить расходы физических лиц и организаций в налоговой декларации? На эти вопросы и правовые аспекты действующего законодательства в простой и доступной форме поясню Вам я – Елена Харди, адвокат и специалист по налоговому праву.

Согласно действующему законодательству Германии, пожертвованная сумма или предмет указываются в декларации и не облагаются налогом, но лишь в том случае, если их адресат входит в число организаций, признанных налоговыми органами льготными. Особенности таких организаций – это их местонахождение на территории Германии или стран Европейской экономической зоны (ЕЭЗ – страны ЕС плюс Великобритания, Норвегия, Исландия и Лихтенштейн). Что касается помощи организациям, находящимся вне территории Германии, но в странах ЕЭЗ, то отражение помощи им в налоговой декларации как благотворительности допускается, если такие организации считаются благотворительными по германскому налоговому праву.

Указанная выше норма говорит о том, что пожертвования в адрес украинских организаций не считаются благотворительностью и не могут быть отражены в налоговой декларации. Не предусмотрена в декларации и помощь физическим лицам. Однако имеются исключения. На них более подробно мы и остановимся.

Помощь близким родственникам, в частности родителям или детям, сводным и родным братьям и сестрам, живущим в другой стране, можно отнести к категории алиментов, которые предусматриваются налоговыми органами к вычетам. Прием близких родственников из Украины во время войны на свое содержание уменьшает ваши доходы и рассматривается налоговыми органами также как алименты. 

Для корректного отображения в налоговой декларации данного факта необходимо приложить доказательства – квитанции строго определенной формы о ее выплате. Налоговыми органами издан Указ, упрощающий форму доказательства помощи беженцам в некоторых случаях. К примеру, достаточно приложить к налоговой декларации за 2022 год банковскую квитанцию о переводе пожертвования; а при передаче помощи наличными денежными средствами достаточна расписка от получателя. 

Указание в налоговой декларации пожертвований в виде предметов: продуктов питания или одежды, – допускается только через передачу таких предметов в благотворительную организацию, которая предоставляет квитанцию о получении. 

И всё же не только физические, но и юридические лица и организации вправе указывать пожертвования в налоговой декларации как расходы. Расходы предприятия в данном случае могут понизить налог при условии, что эти пожертвования несут экономическую выгоду. Для доказательства достаточно, указывая на собственную благотворительную деятельность, рекламировать свою организацию, например, в средствах массовой информации. 

Немаловажные изменения произошли и для арендаторов, которые предоставляют жилую недвижимость во временное пользование беженцам из Украины. Издержки, связанные с деятельностью арендатора, подлежат указанию в налоговой декларации в полном объеме при соответствующем оформлении, даже в том случае, если жилье предоставлено на безвозмездной основе или дешевле обычного. На период действия такой аренды налоговая служба не будет взимать подоходный налог, рассчитанный по рыночной арендной ставке. 

Любая посильная помощь имеет право и должна быть по-своему вознаграждена, в том числе за счет уменьшения налогооблагаемой базы физического лица и организации. Зачастую граждане сталкиваются с проблемами заполнения налоговых деклараций: корректном отображении расходов, специфики терминов и определений, правовых аспектов и подтверждающих документов. Сложности добавляют и изменения в налоговом праве, которые, с одной стороны, приветствуют оказание помощи, а с другой – осложняют бюрократическую процедуру.

Своевременная и профессиональная помощь специалиста по налоговому праву поможет решить эти и ряд других вопросов, связанных с оказанием помощи нуждающимся. Уменьшив свою налоговую базу, вы сможете больше помогать людям в трудные времена, а главное, действовать более уверенно, зная свои права. Понимание и трактовка законодательных актов – сложное дело даже для носителей языка с рождения, тем более это затруднительно для тех, кто говорит на других языках.

Я всегда рада оказать помощь, в простой и доступной форме помочь, объяснить и проконсультировать!

Адвокат Елена Харди

Источник - https://www.partner-inform.de/partner/detail/2022/6/324/10828/kak-pomogaja-bezhencam-umenshit-svoj-podohodnyj-nalog#deteils

*** 

«Разгрузочный пакет» становится реальностью. Что в нем на самом деле? 

Entlastungspaket («Разгрузочный пакет») – комплекс законодательных документов, инициированных правительством Германии в связи с резким повышением цен на топливо и энергоносители.

Кризис усугублен войной на Украине, сокращением поставок топливного сырья в Евросоюз, напряженностью энергетических резервов. Смысл запланированных мер – скомпенсировать гражданам возросшие расходы на отопление, электроэнергию, автомобильное топливо. В каком виде и когда будут производиться компенсации?

В центре компенсационных мер – как, собственно, и в центре общественного внимания – так называемая энергетическая премия (Energiepauschale), в отношении которой было много неясного. Теперь, наконец, всё прояснилось. Но премии еще надо дождаться.

Energiepauschale

Данная премия в размере 300 евро будет выплачена в сентябре, одноразово, каждому работнику, чей размер зарплаты достаточен для уплаты подоходного налога (einkommensteuerpflichtige Erwerbstätige). Фактически это представители всех налоговых классов, с первого по пятый, уплачивающие подоходные налоги.

Выплата будет производиться через работодателя: 300 евро припишут к месячному брутто-заработку. Средства на это работодатели получат из госбюджета, бюджетные затраты составят 13,8 миллиарда евро. Однако часть затрат будет возвращена в бюджет – около 3,4 миллиардов евро. 

Впрочем, есть еще скрытая часть расходов, по поводу которой выражают острое недовольство работодатели. Технические расходы на перерасчет сентябрьских зарплат (с учетом Energiepauschale) составят в целом по стране 800 миллионов евро. Поскольку премия выплачивается не напрямую, а через работодателей, то «пострадают» они: 800 миллионов евро – это их часть затрат. 

А каким образом вернутся деньги в бюджет, вышеуказанные 3,4 миллиарда евро? Это самая спорная часть программы выплат Energiepauschale, именно из-за нее, а также из-за того, что энергетическая премия адресована только работникам (не пенсионерам, не учащимся, ни другим категориям граждан), данную программу подвергали особо резкой критике. И всё же «подводный камень» сохранился, о нем надо знать. Дело в том, что Energiepauschale приравняли к стандартному доходу. С этой премии также будет снят подоходный налог. Вот в виде налогов часть премии и возвратится в госбюджет – примерно треть. 

Следовательно, работники должны понимать: реальный размер премии составит не 300 евро, а 300 минус налог. Не пострадают работники с доходом ниже налогооблагаемого минимума. Это «волшебная часть» тех, кого называют einkommensteuerpflichtige Erwerbstätige. Де-юре данная часть обязана платить налоги, но де-факто не платит, поскольку реальные доходы не превышают планку налогооблагаемого минимума. Можно было бы позавидовать – если бы не тот факт, что зарплата на самом деле мала. 

Налогооблагаемый минимум (Grundfreibetrag) составляет ныне 10.347 евро в год_ bли 862,25 евро в месяц. При полной занятости это, можно сказать, мизер. Примерно столько же, на круг, получают и безработные. Но безработным Energiepauschale не полагается. А работники с таким уровнем доходов получат премию в чистом виде, все 300 евро. 

Что получат работники с более высокими заработками? Поскольку ставка подоходного налога прогрессирующая, то очевидно, что чем выше заработок, тем меньше останется от премии после налогового урезания.

Так, при заработке около 1250 евро в месяц женатый работник (замужняя работница) с четвертым налоговым классом и при наличии одного ребенка получит в чистом виде около 249 евро. Такой же по семейному положению и налоговому классу работник, зарабатывающий в три раза больше, получит от премии не более 216 евро. 

Наиболее обеспеченный работник (зарплата на уровне 6000 евро в месяц, холостой и бездетный, первый налоговый класс) получит после вычетов едва лишь половину энергетической премии: около 180 евро. Ну, а супруг (супруга), имеющий одного ребенка, при таком же заработке получит на четыре-пять евро больше. 

Вот почему, когда говорят «Получу 300 евро!», нужно держать все минусы в голове. 

Что получат Selbstständige? 

Занятые на самостоятельной основе (индивидуальные предприниматели, Selbstständige) теоретически получат те же 300 евро, но не в виде дополнительного дохода, а в виде сниженного расхода. 

Финансовые ведомства вычтут у них в сентябре 300 евро из предналога (Einkommensteuer-Vorauszahlung). Но это будет означать повышение на 300 евро доходной части. При фактическом перерасчете налогов за месяц «лишние» 300 евро в доходной части будут, разумеется, учтены, с них удержат по суммарной месячной ставке. То есть уменьшение премии после вычетов будет примерно таким же, как у наемных работников с аналогичными доходами. 

Kinderbonus 

Это еще одна часть «разгрузочного пакета» – разовые премии на детей в размере 100 евро. Премии будут выплачены в июле в размере 100 евро на каждого ребенка, на которого семья получает детское пособие (Kindergeld). 

Выплаты будут производиться через семейные кассы (Familienkasse): по 100 евро приплюсуют к июльскому Kindergeld, независимо от того, полагается ли работающим родителям Energiepauschale. 

Получат ли родители эти «столько-то раз по 100 евро» в чистом виде или нет, тоже зависит от уровня доходов. При высоких доходах Kindergeld не выгоден, поскольку его перекрывают налоги. Более выгоден в этом случае так называемый Kinderfreibetrag – повышение необлагаемого минимума доходов на определенную сумму пропорционально числу детей в семье. 

В настоящее время Kinderfreibetrag составляет 5.460 евро в год на каждого ребенка. Если оба родителя работают, то сумма делится между ними пополам. Работники имеют право выбора, в зависимости от уровня доходов, между Kindergeld и Kinderfreibetrag. При этом Kinderbonus, то есть по 100 евро на каждого ребенка, будет выплачен и тем, и другим. Но родителям с высокими доходами и с Kinderfreibetrag надо считаться с тем, что 100 евро на каждого ребенка будут вычтены из их необлагаемого минимума. Значит, фактически с этой премии будет удержан налог. 

Что получат безработные? 

Тоже своего рода энергетическую премию – только более скромную. Первый «разгрузочный пакет», принятый еще зимой, предусматривал разовую поддержку получателей пособий Hartz IV и социальной помощи в размере 100 евро. Нынешним пакетом, уже вторым по счету, добавлено еще по 100 евро. Таким образом, суммарная премия безработным – 200 евро. 

Кроме того, решено пересмотреть в сторону увеличения размер базового пособия (Regelsatz). На сколько именно? Покажет время. А конкретно – рост цен на жизненно необходимые продукты и товары в течение нынешнего года. С учетом роста цен Regelsatz перерассчитают с 1 января 2023 года. 

Проездные за 9 евро 

Ожидается, что эта акция стартует с началом лета. Но ко времени написания данного материала окончательные сроки еще не установлены, как и территориальные границы действия девятиевровых проездных. Тут, как говорится, надо следить за событиями, поскольку окончательно ситуация может проясниться со дня на день. 

Знакомим пока с общим принципом. Повышение цен на транспортное горючее – не только головная боль потребителей, но и «омраченное сознание» поставщиков внутри Евросоюза. Поскольку импорт энергоносителей резко сократился, встает тревожный вопрос о достаточности топливных резервов. Правительство призывает к экономии. Ради чего, в частности, нам предложено как можно меньше разъезжать на личном транспорте, а больше на общественном. В расчете на пассажира расход горючего на общественном транспорте ниже, чем в личном автомобиле. 

Чтобы сделать более привлекательной перспективу перемещений на общественном транспорте, решено ввести единый девятиевровый проездной билет. При этом 9 евро составят цену проездного на один месяц, а иметь хождение такие льготные билеты будут в течение трех месяцев. 

Не ясно пока, будут ли эти проездные территориально едиными, с правом пользования местным общественным транспортом по одному и тому же билету в любом городе Германии – или они будут годными только в определенной федеральной земле, в определенном регионе, в определенном городе… 

Впрочем, в некоторых городах, например, в Гамбурге или Штутгарте, предпродажа девятиевровых проездных (9-Euro-Ticket) началась еще в первой половине мая.

Kraftstoffsteuer понижается – снизятся ли цены?

Снижение налога на топливо (Kraftstoffsteuer) вводится вместо обещанных ранее заправочных скидок (Tankrabatt). Казалось бы, особой разницы нет – речь и там, и там о снижении цен на горючее. Но Tankrabatt был бы более выгоден, поскольку «обещал» скидку с отпускной цены горючего на заправке. Снижение налога на топливо, включенного в отпускную цену, может остаться незамеченным, если цены продолжат бурный рост.

Налог снизят с 1 июня. И, как в случае с девятиевровыми проездными, эта мера будет действовать в течение трех месяцев.

Обещанные границы снижения таковы: на 30 центов меньше за литр бензина и на 14 центов за литр дизельного топлива. Но еще раз подчеркнем: это не прямое удешевление топлива, а только уменьшение налоговой доли! Если, допустим, цена на бензин повысится на 30 центов за литр, то при снижении налога платить за горючее придется столько же, сколько до снижения. А если отпускная цена повысится на 60 центов за литр, то даже при снижении налога платить придется на 30 центов больше. То же и с ценами на дизель.

Автор Олег Филимонов

Источник - https://www.partner-inform.de/partner/detail/2022/6/324/10855/trista-evro-kazhdomu-no-ne-vsem#deteils


Дата публикации: 16.06.2022
Добавил:   venjamin.tolstonog
Просмотров: 141
Комментарии
[-]
ava
anshikabhandari111 | 16.06.2022, 12:19 (Отредактирован 16.06.2022 12:21) #
goodness... what a phenomenal blog, this writer who formed this article it's really a mind blowing blogger, Call Girls in Delhi this article so inspiring me to be a prevalent person
Ваши данные: *  
Имя:

Комментарий: *  
Прикрепить файл  
 


Оценки
[-]
Статья      Уточнения: 0
Польза от статьи
Уточнения: 0
Актуальность данной темы
Уточнения: 0
Объективность автора
Уточнения: 0
Стиль написания статьи
Уточнения: 0
Простота восприятия и понимания
Уточнения: 0

zagluwka
advanced
Отправить
На главную
Beta