На заметку наемному работнику в Германии: изменения в трудовом праве, выходное пособие, налоговая декларация

***

Изменения законодательства Германии в августе 2022 года 

Налоговые послабления.

С началом августа многие работники должны почувствовать действие нового пакета законов, направленных на облегчение налогового бремени. Нетто-заработок за июль должен быть немного повыше – скажется повышение необлагаемого минимума. За год необлагаемый уровень доходов будет составлять теперь 10.347 евро на работника (на семейную пару – в два раза больше). Это на 360 евро больше, чем ранее. Следовательно, в месячном заработке необлагаемый минимум повысился на 30 евро. Прочие налоговые послабления скажутся по итогам нынешнего года, с подачей налоговой декларации. Так, паушальное списывание с налогов (Arbeitnehmerpauschbetrag) составит теперь 1200 евро вместо тысячи. Компенсация дорожных расходов в связи с поездками на работу (Entfernungspauschale, или Pendlerpauschale) будет составлять 38 центов за километр, начиная с 21-го километра (до двадцати километров остаются прежние 35 центов за километр).

Минимальный заработок.

Он тоже впервые будет начислен по-новому за июль, а поступит на счета работников в начале августа. Минимальный гарантированный законом заработок (gesetzliche Lohnuntergrenze, или просто Mindestlohn) составляет теперь 10,45 евро за час работы (было 9,82 евро). С октября ожидается следующий, экстренно запланированный и «чрезвычайный» скачок до 12 евро за час (в Берлине до 12,50 евро за час). Причем с данным увеличением минимального заработка будет поднята граница допустимого заработка для мини-джоберов: до 520 евро в месяц (в настоящее время 450 евро в месяц). В обозримом будущем, по планам правительства, минимальный заработок будет поднят до 13 евро за час.

Дигитализация водительских прав.

Цифровой аналог водительских прав, загружаемый в смартфон, – это уже, в принципе, состоявшееся новшество. Но границы дигитализации расширяются дальше. Так, с конца лета правительство открывает двери для теоретических занятий в режиме онлайн для подготовки к экзамену на сдачу прав. В порядке исключения водительские школы предлагали занятия на удаленке еще с прошлого года. Это было обусловлено пандемией. В начале нынешнего года бундесрат в принципе одобрил расширение данной практики, ведение онлайн-занятий на постоянной основе. Теперь правительство приняло окончательные инструктивные условия для теоретической онлайн-подготовки водителей. В частности, чтобы пройти полагающийся теоретический курс в онлайн-режиме, необходимо установить на смартфон сертифицированное мобильное приложение (например, drivEddy App). Затем активировать его с предписываемой регулярностью и выполнять задания, которые будут сбрасываться на телефон. Приложение оценивает результаты каждого из таких занятий, подтвердит оно и успешное окончание полного онлайн-курса, после чего кандидат на получение прав будет допущен к теоретическому экзамену.

«Кнопка расторжения договора».

С конца лета облегчается практика онлайн-расторжения договоров – тех, которые заключаются также в режиме онлайн. Это, например, договоры мобильной связи или мобильного интернета, прочих интернет-услуг (например, стриминговые просмотры фильмов и прослушивание музыки), абонементы на газеты и журналы и т.п. Словом, все договоры, которые заключаются не в бумажной форме, а прямо на сайте соответствующего провайдера (анбитера). Проблема в том, что заключить такой договор чрезвычайно легко – одним щелчком мышки. А вот расторгнуть – очень трудно. По новому положению, вместе с «кнопкой заключения договора» на сайте должна также быть представлена «кнопка расторжения» (Kündigungsbutton). Не понравилась абонированная услуга или вообще передумал – жми на Kündigungsbutton! Если, тем не менее, такая кнопка отсутствует, за потребителем всё равно сохраняется право бессрочного расторжения заключенного на сайте договора, только для этого надо направить провайдеру письмо-уведомление или мэйл с обозначением срока отказа от услуг – например, с 1 числа следующего месяца или с 15 числа текущего. Для корректного бессрочного расторжения достаточно уведомить, как правило, за две недели, а корректные даты – с первого и пятнадцатого.

Сдача «электрометаллолома».

Супермаркеты и магазины хозяйственно-бытовых принадлежностей (так называемые дрогерии) обязали принимать от населения отслужившие электроприборы. Впрочем, не все подряд, а небольшие: карманные фонарики, телефоны, зарядники, электрочайники, игровые приставки и т.п. Телевизоры, холодильники, стиральные машины и прочее оборудование подобного класса сюда не относится. Мелкий «электрометаллолом» можно теперь сдать в любом супермаркете без подтверждения, что прибор был куплен здесь, и без условия покупки нового аналогичного прибора. Впрочем, из перечня торговых предприятий, обязанных безоговорочно принимать малоформатную бытовую технику, исключены небольшие филиалы, с недостаточной торговой и служебной площадью, а также те магазины, в которых вообще не продается электрооборудование и бытовая техника. В отношении сдачи крупного электронного и электрооборудования действует прежнее правило. То есть, например, если ты покупаешь в данном филиале пылесос или холодильник, то можешь привезти и оставить свой старый пылесос или холодильник.

Дорогие посылки.

Антикартельное ведомство утвердило новые цены на посылки, введенные доставочной службой DHL – дочерним предприятием Deutsche Post. Самое дешевое отправление – посылка мини-формата S – стоит теперь 3,99 евро (вместо 3,79 евро). Средних размеров посылки (М) подскочили в цене до 4,99 евро (вместо 4,79). Крупные коробки весом до 5 кг подорожали на 50 центов (7,49 евро вместо 6,99). Впрочем, самые крупные отправления, принимаемые DHL, до 10 кг и до 31,5 кг, остались в прежней цене: 9,49 и 16,49 евро соответственно.

Автор Олег Филимонов

Источник - https://www.partner-inform.de/partner/detail/2022/8/302/10926/izmenenija-zakonodatelstva-germanii-v-avguste-2022-goda#deteils

***

Компенсация при увольнении в Германии. Что нужно знать работнику о выходном пособии? 

Для многих людей увольнение с работы является неприятным моментом в жизни. Психологи говорят, что после увольнения у человека появляются внутренние переживания – ощущение неопределенности, нестабильности, неуверенности и обиды. Получение выходного пособия от работодателя является не только хорошим финансовым подспорьем на время поиска нового места работы, но и денежной компенсацией за сам факт увольнения.

Рассмотрим, на что может претендовать уволенный сотрудник, согласно нормам немецкого трудового права. Данная статья поможет узнать ответы на вопросы: Обязан ли работодатель выплатить мне компенсацию за увольнение? Сколько денег я получу, если меня уволят? Как быстро я получу выходное пособие?

Термин Abfindung в трудовом праве Германии обозначает денежную компенсацию работнику (выходное пособие), которую выплачивает работодатель при увольнении. 

Итак, кто и когда имеет право на выходное пособие?

У многих работников существует заблуждение, что они автоматически получат выходное пособие при увольнении. К сожалению, право на выходное пособие возникает только в исключительных случаях.

Хорошая новость для уволенных сотрудников заключается в том, что настаивать на денежной компенсации не возбраняется, и, более того, требования о выплате выходного пособия удовлетворяются во многих случаях. Размер выходного пособия и согласие работодателя на выплату денежной компенсации зависит в первую очередь от возможного исхода  судебного процесса по защите работника при увольнении.

Регулярное участие адвокатов Коллегии Кримханд в урегулировании трудовых споров дает право сделать вывод, что работодатели опасаются длительных и дорогостоящих судебных процессов, если они не уверены в выигрыше трудового спора, поэтому достаточно охотно соглашаются на выплату денежных компенсаций. Следующий важный тезис заключается в том, что выходные пособия могут выплачиваться согласно закону или по договоренности работодателя и работника.

В случае увольнения по производственным причинам у работника существует право на компенсационные выплаты, в соответствии с параграфом 1a Закона о защите от увольнения (Kündigungsschutzgesetz, KschG). Согласно этому параграфу, работник, который воздерживается от обращения в трудовой суд с иском о несправедливом увольнении, может потребовать от работодателя половину месячной заработной платы (брутто) за каждый год работы. Обязательным условием для выплат является то, что работодатель предлагает выходное пособие в уведомлении об увольнении именно по вышеуказанным основаниям.

Напомним, что нормы закона о защите от увольнения распространяются только на сотрудников компаний, в которых работает более 10 человек, и если трудовые отношения существуют не менее шести месяцев. Параграф 1а Закона о защите от увольнения предназначен именно для того, чтобы работодатель и работник могли договориться о выходном пособии в размере половины месячного оклада (брутто) за каждый отработанный работником год работы на предприятии.

Если увольнение происходит в середине календарного года, то отработанные месяца округляют до одного года, при условии более шести месяцев. Напомним, что законодатель рекомендует такой «стандартный» расчет компенсации только при условии увольнения работника по производственным причинам и отказа от судебной защиты. 

В принципе работодатели могут предлагать более высокие или более низкие выходные пособия в уведомлении об увольнении, чем предусмотрено в параграфе 1а Закона о защите от увольнения, но, как правило, при расчете компенсации придерживаются правила, указанного в параграфе. Кроме того, работник может договориться о денежной компенсации, например, в соглашении о расторжении трудовых отношений по взаимному согласию (Aufhebungsvertrag) или в мировом соглашении об аннулировании трудовых отношений (Abwicklungsvertrag, также Auflösungsvertrag). 

Нередко решение о выходном пособии принимает суд в процессе урегулирования трудового спора. Четкий размер выходного пособия при соглашениях о разрыве трудовых отношений законом не установлен. При обсуждении суммы выходного пособия многие работники и работодатели опираются на эмпирическое правило «половина месячной зарплаты за год». В зависимости от иных факторов уместно увеличить требования: от половины до полной месячной заработной платы брутто за год работы. 

Выплатит ли работодатель работнику выходное пособие и в каком объеме, зависит не только от правильной стратегии, но также, что не менее важно, от юридических навыков, опыта и переговорных навыков адвоката. 

На размер выплат могут повлиять следующие факторы:

• насколько сильна готовность работодателя и работника прекратить трудовые отношения;
• будет ли подаваться иск о защите от несправедливого увольнения, а также будет ли этот иск иметь шансы на успех;
• есть ли у работодателя уважительные причины для увольнения;
• насколько велика компания и какое у нее финансовое положение;
• есть ли на предприятии производственный совет;
• прочее. 

Чтобы самостоятельно узнать примерный размер денежной компенсации, воспользуйтесь любым онлайн-калькулятором, который несложно найти в интернете.

Коэффициенты в калькуляторе выходного пособия всегда относятся к валовой месячной заработной плате, умноженной на количество лет работы. Коэффициент 0,5 означает половину месячной заработной платы брутто за год работы в качестве выходного пособия, коэффициент 1,0 означает полную месячную зарплату брутто за год работы в качестве выходного пособия и т. д.

Использование онлайн-калькулятора выходного пособия позволит быстро оценить потенциальную сумму компенсации и принять решение о привлечении адвоката для профессиональной защиты в трудовом споре. 

Помощь адвоката по трудовому праву

Как правило, выходное пособие является результатом сложных переговоров, в которых играют роль юридические, экономические, личные, процедурные и часто психологические факторы. Большинство уволенных людей получает небольшое выходное пособие или вовсе его не получает. Поэтому, если сотрудник хочет получить компенсацию в максимальном объеме и в установленный срок, то рекомендуем обращаться к адвокатам по трудовому праву. 

Автор: Вадим Кримханд, адвокат по трудовому праву 

Источник - https://www.partner-inform.de/partner/detail/2022/8/194/10924/kompensacija-pri-uvolnenii-v-germanii#deteils 

*** 

Эмансипация для декларации

Налоги не только удерживают, но и возвращают – при правильном подходе. 

Кто должен подавать налоговую декларацию? Данный вопрос хоть и имеет правовую основу, но, в сущности, глубоко наивен, считают специалисты в области налогового права. С точки зрения здравого смысла, налоговую декларацию (Steuererklärung) следует подавать всем, кто имеет хоть какие-то доходы. С точки зрения закона, все налогоплательщики делятся на две группы: те, кто обязан подавать Steuererklärung по итогам отработанного года, и те, кто не обязан. Те, кто обязан, – должны это делать непременно. Те, кто не обязан, могут этого не делать, но могут и делать – по собственному усмотрению. Общество содействия наемным работникам в налоговых вопросах (Verein Lohnsteuerhilfe für Arbeitnehmer) рекомендует всем без исключения подавать налоговую декларацию. Почему? Потому что это, как правило, выгодно. Кому? Давайте разбираться. 

Кто обязан подавать Steuererklärung?

Обязаны составлять и подавать налоговую декларацию:

• работники, получающие, кроме основной зарплаты, другие доходы в размере более 410 евро в месяц или работающие у нескольких работодателей (собственно, все, кто относится к налоговому классу VI)
• супруги с комбинацией налоговых классов III/V или с «равной комбинацией» IV/IV, но не с равными доходами (такую комбинацию в налоговом праве называют IV/IV mit Faktor)
• супруги с различающимися налоговыми льготами (например, у кого-то одного из супружеской пары есть право на дополнительное освобождение от налогов в связи с учебой или инвалидностью – Ausbildungsfreibetrag, Behindertepauschbetrag – и т.д.)
• работники, имевшие в течение года значительные расходы (например, на лечение, профессиональную учебу и т.п. – так называемые Sonderzahlungen)
• уволенный работник, получивший от работодателя компенсацию (Abfindung), с которой удержаны сниженные налоги по так называемому «правилу пятой части» (Fünftelregelung)
• получающие доходы и уплачивающие налоги в Германии, но живущие в другой стране Европейского Союза (или если один из супругов живет в другой стране ЕС)
• пенсионеры с размером пенсии выше налогооблагаемого минимума (в настоящее время – 10.347 евро в год).

Бывают особые случаи, когда финансовое ведомство обязывает предоставить налоговую декларацию за такой-то год. Даже если ты не относишься ни к одной из перечисленных категорий, но получил соответствующее уведомление – обязан подчиниться.

Во всех прочих случаях представление декларации не обязательно. Но повторяем: весьма желательно. В своих же собственных интересах. Переуточнение доходов и расходов на основе данных, включенных в Steuererklärung, ведет к тому, что налоговое ведомство, как правило, возвращает налогоплательщику часть удержанных за год налогов. «Как правило» – это, конечно, не всегда. Но в подавляющем большинстве случаев! В среднем сумма возврата составляет 1050 евро на налогоплательщика. Прогнозы специалистов на 2022 год показывают, что «средний возврат» составит 1200 евро. А это, согласитесь, не «половина мотороллера» (как в хрестоматийном рассказе Шукшина), это целый мотороллер, а то и полтора-два, причем по европейским ценам. Так-то. 

Декларации бояться – в финанцамт не ходить?

При всей очевидной выгоде многие, кто не обязан, воздерживаются от подачи налоговой декларации. Почему? Они считают, что это очень сложно. Что сами они не справятся. Что придется привлекать налогового консультанта (Steuerberater). А консультант, ясное дело, берет деньги за услуги. Вот ему и достанется возвращенная часть налогов.

Если, однако, схема доходов и расходов не очень сложная, то «справиться» с декларацией можно и самому. Ниже несколько советов по «эмансипации» этого документа. 

Квитанции

Все документы, подтверждающие платежи, которые примет к рассмотрению финансовое ведомство, следует складывать в особую папку. Их потом нетрудно будет приложить к налоговой декларации.

• К расходам, дающим право на компенсацию по налогам, относятся:
• поездки по работе
• платежи за лекарства и лечение
• «привлечение рабочих средств» (Anschaffung von Arbeitsmitteln) – например, покупка профессиональной литературы, оплата профессионального обучения, покупка рабочей одежды и т.п.
• пожертвования (это, кстати, совершенно нормальная практика: платишь Spende – бери счет). 

Финансовое ведомство редко запрашивает подтверждения в виде квитанций. Но держать их в одном месте – значит, быстро и без напряжения памяти внести все значимые расходы в приложение к формуляру на Steuererklärung. 

Персональные данные

Их тоже нужно держать в особом месте – как говорится, наготове. Это налоговый идентификационный номер (Steuer-Identifikationsnummer), справка от работодателя об удержанных налогах (Lohnsteuerbescheinigung), личные банковские реквизиты, листочек с посчитанным числом рабочих дней в «обрабатываемом» году, посчитанный километраж поездок на работу.

В отдельные, но хранящиеся вместе папки складывайте прочие данные, которые понадобятся для декларации. Для отдельных категорий (например, Selbstständige) это могут быть расходы на рабочее помещение или на мастерскую, расходы на детей и пр. 

Не откладывайте на последний день

В последние два года, в связи с короной, сроки подачи налоговых деклараций значительно отодвинуты. Но всё же следить за временем надо. Не загоняйте себя в цейтнот. 

Если составляете формуляр в электронной форме (программа Elster), не западайте на рекламные посулы, что-де это займет у вас несколько минут. Выделите как минимум день на спокойное, вдумчивое заполнение всех граф. 

Если время истекает…

Даже при отодвинутых сроках времени может не хватить. Если видите, что не укладываетесь, не паникуйте – всегда есть возможность еще немного, для себя лично, отодвинуть срок подачи декларации. Для этого надо направить в свое финансовое ведомство письменную просьбу о переносе срока.

Она составляется в произвольной форме – но именно письменно, а не «по звонку». Просьбу можно отправить письмом. Можно и по электронной почте. Ее также можно занести в электронный формуляр (Elster), если подаете декларацию онлайн. Однако просьбу следует убедительно обосновать. Например, болезнью, длительным отсутствием, загруженностью по работе. 

Если всё же «не справляюсь»?

Такое тоже возможно. Не надо паниковать. Помощь финансового консультанта тоже не стоит сбрасывать со счетов. Особенно если рассчитываешь на возврат не копеек, а четырехзначной суммы.

Да, его услуги не бесплатны. Но можно «лавировать» между различными предложениями. Например, обратиться к услугам одного из обществ содействия налогоплательщикам (Steuerhilfe). Они назначают более скромные гонорары, чем консультанты-индивидуалы или консультационные бюро. Причем значительно меньше. Но есть и у этой «луны» обратная сторона: общества налогового содействия оказывают услуги не любым желающим, а своим членам. То есть сначала надо вступить в одно из Steuerhilfe и платить членские взносы. В наиболее приемлемом варианте это около 40 евро в год, в проблематичном – до 400 евро в год. 

Но что значит в «проблематичном»? Для кого он проблематичен? Наемному работнику с более-менее одинаковыми доходами и расходами нет смысла вступать в такое общество. Кстати, наемных работников, а также пенсионеров туда обычно и не принимают.

В крайнем случае работник может хотя бы «за один год» обратиться к налоговому консультанту. Посмотреть, что и как он вносит в налоговую декларацию, какие данные запрашивает. А в следующие годы (если, повторяем, доходы и расходы примерно «те же») всё расписывать самостоятельно – как он.

Зато Selbstständige, да еще и со своим делом, со сложной бухгалтерией и зависимостью от конъюнктуры («один год так, другой этак, один месяц в плюсе, другой в минусе») может нуждаться в постоянной помощи консультанта. В этом случае оправдывает себя вступление в Steuerhilfe, причем не в самое дешевое. Ведь чем выше членские взносы, тем, в принципе, дешевле обойдутся налоговые консультации. И тем шире будет перечень других услуг, оказываемых обществом.

Но по поводу гонораров за налоговую консультацию в Steuerhilfe необходимо сделать еще одну оговорку. В принципе, при высоких членских взносах эта услуга хоть и предоставляется по сниженной цене, но в конкретном случае гонорар может зависеть как от его сложности (от количества часов, потраченных на составление декларации), так и от уровня доходов консультируемого. С богатых берут больше – но это не обязательное правило. Поэтому перед вступлением в Steuerhilfe следует сравнить условия в различных обществах и выбрать наиболее подходящее для себя.

Кстати, суммы выплачиваемых взносов тоже можно будет списать с налогов, хотя бы частично. Во всяком случае – включить их в налоговую декларацию.

Автор: Филимонов О.

Источник - https://www.partner-inform.de/partner/detail/2022/8/198/10923/jemansipacija-dlja-deklaracii#deteils