Законодательные нововведения в области уплаты подоходного налога в Германии в 2015 – 2016 годах

Содержание
[-]

Законодательные нововведения в области уплаты подоходного налога в 2015 – 2016 годах 

Предоставление пособия по безработице 

Пособие при частичной безработице - Kurzarbeitergeld

Это пособие впредь должно также позитивно действовать на рынке труда с целью избежания полной безработицы. Поэтому установленный законом срок предоставления этого пособия с 1 января 2016 года продлевается с 6 до 12 месяцев. Тем самым трудовая практика в предшествующие 35 лет, когда срок предоставления этого пособия каждый раз продлевался с помощью специального правового положения федерального министерства по труду и социальным вопросам, впредь устанавливается федеральным законом. Тем самым работодатели и федеральное агентство по трудоустройству получают надежную гарантию при планировании трудовой занятости.

Продление особого правила предоставления пособия по безработице - Arbeitslosengeld

Для лиц, которые работают преимущественно в режиме неполной трудовой занятости, в настоящее время действует особое правило на предоставление пособия по безработице. Согласно этому правилу эти лица могут только тогда получить право на это пособие, когда обоснованное время ожидания для выполнения этой страховой обязанности (Anwartschaftszeit) составляет по крайней мере 6 месяцев. С 1 января 2016 года это особое правило продлевается еще на год, до 31 декабря 2016 года.  

Содействие трудовой занятости / направление на работу

Уже с 1 декабря 2015 года  вступило в силу второе Положение об изменении директивы об оплата за предоставление разрешения на кадровый лизинг (временное предоставление рабочей силы одним работодателем другому - Arbeitnehmerüberlassung), т.е. на оплату соответствующей лицензии на право осуществление заемного труда (Leiharbeit). Этим положением устанавливается плата за выдачу такой лицензии (фирме заемного труда - Verleiher) в зависимости от срока ее действия: 1000 евро на ограниченный срок действия (прежде было 750 евро) и 2500 евро – при неорганиченном сроке действия (прежде было 2000 евро). Более высокая плата за предоставление такой лицензии позволяет обесчпечить более качественный контроль за деятельностью фирмы заемного труда со стороны федерального агентства по трудоустройству.     

Возмещение невыплачиваемого (или недополучаемого) заработка при неплатежеспособности (банкротстве) предприятия или пособие в связи с банкротством (Insolvenzgeld)

Ставка отчислений от этого пособия на государственное пенсионное страхование (Umlagesatz), которая в предыдущие три года составляла 0,15% от брутто-заработной платы наемного работника, с 1 января 2016 года снижается согласно Положению об этой ставке до величины 0,12%.

Профориентация и содействие профессиональному образованию / переобучению

Посредством закона об изменении XII книги социального Уложения (Sozialgesetzbuch) и последующих разъяснений к нему в 2016 году появляются новые возможности в части предоставления организационной и финансовой помощи лицам, ожидающим учебного места. Тем самым существенно уменьшается время  ожидания: с прежних 4 лет до 15 месяцев.  Эти изменения вступают в силу с 1 августа 2016 года, т.е. к началу нового учебного года в системе профтехобразования. 

Снижение в 2015 - 2016 годах налогового бремени для наемных работников, семьи и лиц, в одиночку воспитывающих детей.

С 2015 года согласно федеральному закону предусматривается повышение против 2014 года основной освобождаемой от налогообложения суммы дохода (Grundfreibetrag) - на 116 евро в год на одного налогоплательщика (до 8470 евро в год соответственно, а для семьи – до 16940 евро в год),  освобождаемой от налогообложения суммы дохода на обеспечение прожиточного минимума детей (Kinderfreibetrag) до величины в 2256 евро в год на каждого ребенка в расчете на одного родителя (соответственно до величины в 4512 евро в год на ребенка в расчете на семейную пару родителей) и снижение в декабре 2015 года  величины надбавки солидарности (Solidaritätszuschlag) и церковного налога. При этом освобождаемая от налогообложения сумма дохода, предназначенная на уход, воспитание и образование ребенка  (Erziehungsfreibetrag) в сумме 1320 евро в год на каждого ребенка в расчете на одного родителя (соответственно 2640 евро в год на ребенка в расчете на семейную пару родителей) остается вот уже последние 6 лет  (с 2010 года) без изменения.

Посредством повышения этих сумм уже с 2015 года достигается увеличение прожиточного минимума семьи. С целью финансового содействия семье, в которой при определении годового подоходного налога не применяется освобождаемая от налогообложения сумма дохода на детей (Kinderfreibetrag), повышается в той же пропорции детское пособие (Kindergeld).

В 2016 году согласно федеральному закону предусматривается дальнейшее повышение основной освобождаемой от налогообложения суммы дохода (Grundfreibetrag) - на 182 евро в год на одного налогоплательщика (до 8652 евро в год соответственно, а для семьи – до 17304 евро в год),  освобождаемой от налогообложения суммы дохода на обеспечение прожиточного минимума детей (Kinderfreibetrag) - на 96 евро в год на каждого ребенка  (до 2304 евро в год в расчете на одного родителя или 4608 евро в год  - на семейную пару), пособия на ребенка (Kindergeld) – на 2 евро в месяц на каждого ребенка и дотации на детей (Kinderzuschlag) для лиц с низким заработком - на 20 евро в месяц на каждого ребенка (до 160 евро в месяц).  При этом освобождаемая от налогообложения сумма дохода, предназначенная на уход, воспитание и образование ребенка  (Erziehungsfreibetrag) в сумме 1320 евро в год на каждого ребенка в расчете на одного родителя (соответственно 2640 евро в год на ребенка в расчете на семейную пару родителей) остается вот уже последние 7 лет (с 2010 года) без изменения.

Этот закон был принят 16 июля 2015 года и опубликован в вестнике федеральных законов (Bundesgesetzblatt) за 2015 год, часть I, стр. 1202.

С 2015 года и впредь повышается сумма снижения финансового бремени для лиц, в одиночку воспитывающих детей (второй класс подоходного налога), с 1308 до 1908 евро в год и достигается снижение налогового бремени при выполнении процедуры вычета расходов при определении годового подоходного налога. Кроме того, осуществляется дифференцирование суммы снижения финансового бремени в соответствии с количеством детей, проживающих в домохозяйстве подлежащего взиманию подоходного налога лица, в одиночку их воспитывающих: впредь можно дополнительно вычесть 240 евро в год  за каждого последующего ребенка, начиная со второго. 

Федеральный закон от 16 июля 2015 года предусматривает также упразднение т.н. холодной прогрессии (kalte Progression). Дополнительно  с целью повышения основной освобождаемой от налогообложения суммы дохода (Grundfreibetrag) должны быть также осуществлены прочие меры тарифного характера, которые предусматривались общеэкономическими проектами федерального правительства в 2014 и 2015 годах для поддержания уровня инфляции в стране на отметке 1,5%. Расходы только на эти цели составляют 2,8 млрд евро в год (1,2 млрд – за счет федерации), а в целом на все мероприятия по снижению налогового бремени граждан страны – 5,4 млрд евро в год. 

Выплата алиментов

В связи с ростом прожиточного минимума лица, выплачивающие алименты, в 2016 году могут увеличить размер соответствующих вычетов (außergewöhnliche Belastungen) из налогооблагаемого дохода до 8652 евро в год плюс выплаченные за получателя алиментов взносы в больничную кассу. Алименты на детей подлежат налоговому учету лишь в том случае, если родитель не имеет права на получения пособия на ребенка (Kindergeld).

В связи с повышением прожиточного минимума для детей и увеличения месячной ставки Kindergeld изменились минимальные суммы алиментов, подлежащих выплате родителями проживающим отдельно от них детям:

Возраст ребенка            Новая ставка           Прежняя ставка

                                        в евро в месяц           в евро в месяц

0 – 5 лет                             239                                 236

6 – 11 лет                           289                                 284

12 – 18 лет                         354                                 348   

 

Идентификационный налоговый номер для ребенка

Начиная с 1 января 2016 года, выплата пособия на ребенка (Kindergeld) производится лишь в том случае, если семейной кассе известны идентификацимонные налоговые номера (ID) ребенка и его родителя, подавшего заявление на выплату пособия. Это не означает, что при отсутствии этой информации выплаты будут сразу же прекращены, но эта информация должна быть передана в семейную кассу до конца 2016 года. В противном случае семейная касса вправе потребовать возврата всех платежей за год. Тот, кто не знает своего идентификационного номера, можно повторно запросить его на веб-сайте в Интернете:

Реализация положений процедуры вычета расходов при определении подоходного налога за 2015 год.

До сих пор наемные работники должны были ежегодно сообщать налоговому ведомству суммы, подлежащие предварительному вычету из налогооблагаемого дохода (Freibeträge bei dem Lohnsteuerabzug) в качестве расходов, связанных с получением дохода (Werbungskosten). Например, затраты на транспорт к месту работы или на содержание рабочего кабинета. С 2016 года подобное сообщение нужно будет делать раз в два года. При этом налогоплательщик обяза сообщать налоговому ведомству об изменении этих сумм. 

Налогообложение процентных доходов вкладчика

Начиная с 1 января 2016 года заявления об освобождении процентных доходов (не превышающих 801 евро в год на вкладчика или 1602 евро в год на семью) от автоматического налогообложения (Freistellungsaufträge) действительны только в том случае, если вкладчик сообщил своему финансовому институту (банку, сберкассе) свой налоговый идентификационный номер (ID). В противном случае банк будет автоматически удерживать со всех процентных доходов соответствующий налог (Abgeltungssteuer) по ставке 25% плюс церковный налог и надбавка солидарности. Как правило, начиная с 2011 года банки требовали при заполнении соответствующего формуляра указывать ID. Те, кто заполнял  Freistellungsaufträge до 2011 года, должны сообщить финансовому институту соответствующую информацию. Сам банк не обязан обращаться к клиенту с подобным требованием.

 

 


Об авторе
[-]

Автор: Толстоног Веньямин

Добавил:   venjamin.tolstonog


Дата публикации: 02.01.2016. Просмотров: 343

Комментарии
[-]

Комментарии не добавлены

Ваши данные: *  
Имя:

Комментарий: *  
Прикрепить файл  
 


zagluwka
advanced
Отправить
На главную
Beta