Вопросы и ответы о составлении и подаче налоговой декларации в Германии

Содержание
[-]

Вопросы и ответы по теме подоходного налога и составления налоговой декларации

Часть 1. Составление и подача налоговой декларации 

Вопрос: С каких доходов я вообще должен уплачивать подоходный налог?

Ответ: Кто в качестве одинокого (не состоящего браке и не имеющего детей) лица зарабатывает в 2016 году менее 8.652 евро в год ( в 2017 году: 8.822 евро), не должен платить налог на зарабтную плату (Lohnsteuer); для состоящего в браке лица действует сумма в 2016 году 17.304 еврo в год (в 2017 году: 17.644 евро) в качестве основной, освобождаемой от уплаты подоходного налога (Grundfreibetrag). Уже выплаченные налоги полностью возвращаются.

При подлежащих налогообложению доходах (Einkünften) свыше суммы Grundfreibetrag  начинает взиматься подоходный налог согласно исходной налоговой ставки (Eingangssteuersatz) и повышается по мере роста доходов.

Тариф подоходного налога за период его определения  (Veranlagungszeitraum) в 2016 году имеет ниже следующую структуру:

  • подлежащая уплате подоходного налога сумма годового дохода в размере от 0 до 8652 евро: налоговое бремя (Steuerbelastung) составляет 0 евро, т.к. предельная ставка налога (Grenzsteuersatz) - 0 %;
  • подлежащая уплате подоходного налога сумма годового дохода в размере от 8653 до 13669 евро: предельная ставка налога лежит в пределах от 14% до 24%  - т.н. прогрессионная зона I (Progressionszone I);
  • подлежащая уплате подоходного налога сумма годового дохода в размере от 13670 до 53665 евро: предельная ставка налога лежит в пределах от 24% до 42%  - т.н. прогрессионная зона II (Progressionszone II);
  • подлежащая уплате подоходного налога сумма годового дохода в размере от 53666 до 254 446 евро: предельная ставка налога составляет единообразно 42%  - т.н. пропорциональная зона I (Proportionalzone I);
  • подлежащая уплате подоходного налога сумма годового дохода в размере свыше 254 447евро: предельная ставка налога составляет единообразно 45%  - т.н. пропорциональная зона II (Proportionalzone II).

В 2017 году все налоговые ставки на предельные суммы годового дохода должны быть  повышены на 0,7 %, в 2018 году – соответственно на 1,5%.

***

Вопрос: В каких случаях я должен составлять налоговую декларацию?

Ответ: Даже если имеются только незначительные подлежащие налогообложению доходы, то может существовать обязанность составлять налоговую декларацию с определенными приложениями к ней (обязанность определения налога - "Pflichtveranlagung"):

  • Кто не работает в качестве служащего, но имеет подлежащие налогообложению доходы свыше Grundfreibetrag (в 2016 году 8.652 евро в год; в 2017 году: 8.822 евро в год). Это, к примеру, относится к многим пенсионерам.
  • Кто ходатайствовал об освобождаемом от налогообложения заработке и поэтому уже в текущем году съэкономил на налоге, должен по истечении года составлять налоговую декларацию с приложением вида N (несамостоятельная работа).
  • Также при выполнении двух или более работ, подлежащих уплате налога заработок, должна подаваться налоговая декларация; даже если была выполнена работа с 6-м классом подоходного налога.
  • Когда оба супруга получали заработную плату и они при этом (все равно на какой продолжительности период года) избрали комбинацию налоговых классов 3/5.
  • При получении компенсаций заработка, например, больничного пособия, пособия по безработице, пособия при вынужденном сокращении рабочего дня (Kurzarbeitergeld).
  • У кого при доходах с капитала была сумма более чем освобождаемая от уплаты налога часть доходов с вклада (Sparerfreibetrag), должен по истечении года составлять налоговую декларацию с приложением КАР к ней. Также у кого имелись доходы с капитала, которые еще  были охвачены подоходным налогом.
  • Кто сдает в аренду или наем, должен составлять налоговую декларацию с приложением V к ней.
  • Кто занимается промысловой деятельностью, должен составлять налоговую декларацию с приложением G  к ней. При выполнении свободной профессиональной деятельности или другой самостоятельной работы также должен должен составлять налоговую декларацию с приложением S  к ней. Дополнительно к приложениям G или S должна составляться декларация о налоге с оборота (Umsatzsteuererklärung). Это действует даже тогда, когда в наличии существует мелкое предприятие (Kleinunternehmen) согласно § 19 UStG Abs. 1.

Для лиц с подлежащими налогообложению доходами от несамостоятельной работы (работающих в качестве служащих) обязанность определения подоходного налога регулируется § 46 EStG. Иначе это регулируется § 56 EStDV.

***

Вопрос: Должен ли я подавать налоговую декларацию при работе на условиях 450€-Job?

Ответ: При такой работе как правило не требуется подавать налоговую декларацию, тк. не наемный работник , а работодатель уплатил подоходный налог в паушальном размере. Этот паушальный налог не может быть также возвращен. Если наемный работник выполнял работу, подлежащую уплате подоходного налога, и/или уплатил подоходный налог, то он подает приложение «N» к налоговой декларации. В неясных случаях работодатель обязан дать разъяснение, как поступить наемному работнику.

***

Вопрос: В каких случаях особо целесообразно составлять налоговую декларацию?

Ответ: Особо целесообразно это делать тогда, когда следует ожидать возврат налога. Это частенько случается у рядового гражданина страны, так что с таким случаем следует считаться.

В следующих случаях стоит особенно подавать налоговую декларацию:

- Когда в календарном году заработано меньше или только немного больше чем сумма Grundfreibetrag (в  2016 году: 8.652 евро; с 2017 года: 8.822 евро), но подоходный  налог был уплачен. Это самый частый случай у студентов и школьников.

- Неравномерный заработок в течение календарного года у наемного работика или служащего, например, из-за:

  • смены профессиональной работы – сначала в гражданском секторе народного хозяйства, а затем в бундесвере или на альтернативной гражданской службе, и наоборот;
  • смены образования, а с ним и профессиональной работы;
  • перехода от безработного состояния к профессиональной работе и наоборот;
  • изменения заработка (оклада, жалованья) из-за изменения тарификации работы или повышения по службе;
  • нерегулярной выплаты вознаграждения за работу;
  • работы школьников и студентов в каникулярное время
  • и т.д.

- Удержаны подоходный налог и солидарная надбавка к нему, а также налог на доход с капитала несмотря на то, что они ниже паушальной суммы освобождения от уплаты налога (Sparerfreibetrag). В этом случае удержанные налоги будут возвращены после подачи налоговой декларации или соответственно причислены к уже уплаченному налогу (смотрите приложение KAP).

- Имеют место услуги домашнему хозяйству ('haushaltsnahe Dienstleistungen'), например, уход за детьми или больными, ремесленные работы по дому и тому подобное. В этом случае подлежит вычету из подоходного налога оплата труда (но не оплата материала).

- Имеется в наличии квитанция о пожертвовании определенной суммы или был удержан церковный налог у нерелигиозного лица.

- Имели место несчастный случай или очень большие расходы из-за болезни или развода.

- Имели место очень большие расходы, связанные с осуществлением трудовой деятельности (=Werbungskosten), превышающие паушальную сумму (Werbungskostenpauschale) в размере 1000 евро в год (до 2011 года было 920 евро). Речь идет о таких расходах, как, например, транспортные, на повышение профессиональной квалификации, переезд на другое местожительства из-за смены работы и т.п.

- Имели место расходы на консультацию у налогового специалиста. Речь идет о консультации по теме несамостоятельной работы, промысловой деятельности, дохода с капитала, сдачи недвижимости в аренду или наем и т.п. При этом относящаяся к частному домохозяйству доля этих расходов больше не подлежит вычету в течение нескольких последних лет.

- Вступление в брак в конце или в течение календарного года. Семейная пара уплачивает подоходный налог, как если бы супруги в течение всего года состояли в браке. 

- Рождение ребенка. Семья уплачивает подоходный налог, как если бы ребенок был в семье в течение всего года.

- Налогоплательщик умер в течение календарного года. Тем не менее освобождаемые от налогообложения паушальные суммы такие как Grundfreibetrag, Sparerfreibetrag и др. рассматривались в несокращенном размере, т.е. за весь год. Или когда для семейной пары действовал выгодный совместный налоговый тариф (Splittingtarif) в течение всего года, в котором умер один из супругов, и даже на на последующий год.

- Имели место получение от кого-то наследства или наоборот дарение кому-то наследства. В этих случаях можно съэкономить гораздо большие суммы, составляя налоговую декларацию, при выполнении всех законоположений об уплате налога на наследства (Erbschaftsteuer).

***

Вопрос: До какого срока следует подавать налоговую декларацию?

Ответ: Если налогоплательщик обязан подавать налоговую декларацию (при обязательном определении подоходного налога - "Pflichtveranlagung"),  то эта декларация должна подаваться в любом случае. Тогда она должна подаваться до 31 мая следующего календарного года. Если это невозможно, то можно ходатайствовать простым письмом по почте перед налогово-финансовым ведомством о продлении срока. Без проблем это ведомство продлевает срок до 30 сентября.

Налоговый консультант объединения по оказанию помощи в части определения налога (Lohnsteuerhilfeverein) может ходатайствовать для вас о продлении срока до 31 декабря. После этого срока придется платить добавку и налогово-финансовое ведомство может угрожать переоценкой налога.

Кто добровольно подает налоговую декларацию (определение налога по заявлению -"Antragsveranlagung"),  тому предоставляется 4 года после истечения того года, за который вносится декларация (налоговый год - Steuerjahr). Например, налоговая декларация за 2013 год может подаваться до 31 декабря 2017 года. Позже эта декларация больше не принимается и соответственно больше могут, конечно, не последовать возврат налога. Прежде этот срок составлял только два года. Но с помощью закона  Steueränderungsgesetz от 2008 года этот срок был изменен задним числом, начиная с 2005 года. Между тем судом разъясняется, должен ли этот срок составлять даже 7 лет. В 2017 году налоговая декларация может подаватся за 2010 год и вноситься возражения, и если  налогово-финансовое ведомство отказывается принимать декларацию, то все же можно этого добиться (подробности смотрите на веб-сайтах в Интернете www.akademie.de или www.konz-steuertipps.de).

Полезный совет: Подавайте свою налоговую декларацию как можно раньше. Тем самым вы сможете сэкономить свои нервы и здоровье, особенно когда когда вы утеряли несколько днежных документом или забыли некоторые факты, то вы сможете сэкономить деньги.  Важно: с помощью приложения VL  к декларации ходатайствуют о добавке к сбережениям наемного работника – Arbeitnehmersparzulage. Заявление об этом должно подаваться до окончания второго календарного года, который следует после каждого налогового года. Так, срок заявления на эту добавку за 2015 года заканчивается в декабре 2017 года.

Конечно, не стоит также забывать о заявлении на премию на строительство жилья (Wohnbauprämie), которое также должно подаваться в строительно-сберегательную кассу в течение двух лет. То же относится и добавке согласно договору на Riester-пенсию. К сожалению, 25% Riester-вкладчиков упускают этот срок.

Таковы основания своевременно привести в порядок все свои документы и во-время составить и подать налоговую декларацию.

***

Вопрос: Нужна ли честность в отношении с налогово-финансовым ведомством?

Ответ: Несмотря на то, что подавать в налогово-финансовое ведомство ложные сведения является в сущности уголовно-наказуемым деянием, тем не менееподача таковых сведений является в стране как бы массовым вида спорта. Но хотим ли мы отожествлять себя с такой массой. Лучше вы сделайте по-другому: будьте в отношениях с налогово-финансовым ведомством честным! Это лишь принесет вам массу преимуществ. Прежде всего щадит нервы и память: не нужно будет сохранять  в памяти свои прежние высказывания и способы действий с целью затруднить возможное их разоблачение. Высвобожденную при этом жизненную энергию лучше использовать более целесообразным способом: быть раскованным, чаще смеяться над тем, когда ваши знакомые или коллеги  ликуют, что им удалось в налогово-финансовом ведомстве протащить транспортные расходы за пару лишних километров или нечто- подобное в таком духе.

Если бы вы свою энергию направили на легальные возможности, то вы бы для себя отметили, что ваши друзья забыли учесть следующее: подлежит, например, вычету

  • транспортные расходы на поездки на лечение в размере до 1000 км,
  • расходы, связанные с автотранспортным происшествием на пути к работе и назад,
  • расходы на питание в размере 24 евро в день за 14-дневный семинар по повышению квалификации.

Кроме того, никто для себя не отметил, что не надо было выписывать поручение на освобождение от уплаты налога на доход от капитала при наличии сбережений на сберегательной книжке почтового ведомства и тем самым сэкономить на налоге, который иначе мог бы возвращен только посредством составления приложения KAP к налоговой декларации.

И в случае, касающегося наследства, может возникнуть совершенно ненужный налог на дарение и получение наследства, который можно было бы избежать при правильных действиях.

Избегайте дорогих неудач:

При купле дома или в случае наследства должно автоматически последовать сообщение и подача декларации в налогово-финансовое ведомство. В этих стрессовых ситуациях только редко придерживаются обычных маневров сокрытия сделки. Следствием может явиться переоценка подоходного налога за последние 10 лет и уплата денежного штрафа.

Не доверяйте мошенникам (например, тем, которые прежде давали вам опасные советы).

Позже наследники будут меньше испытывать досаду и не ругаться еще годами за старое сокрытие налога.

Вывод: Стоит больше свое время и энергию направлять на экономию налога и способам его возврата вместо того,чтобы заниматься налоговым обманом.

***

Вопрос: Являются ли легальными налоговые трюки?

Ответ: Целый ряд налоговых трюков и советов с самого начала не являются легальными, даже если налогоплательщику они кажутся реальным способом получить налоговую выгоду. Принципиально дистанцируйтесь от таких действий!

Серьезные налоговые советы основаны на фактах и законоположениях, которые можно использовать в подходящем случае и которые еще возможно неизвестны налогоплательщику. Или они указывают на то, что может быть выгоднее свои расходы и поступления планировать так, чтобы обеспечить налоговую выгоду. Например, накануне смены календарного года расходы, связанные с трудовой деятельностью,  или расходы чрезвычайного характера можно отнести на определенный год.  То же относится к возмещению страховыми компаниями или больничными кассами других платежей.

Вот такие легальные возможности обозначаются в качестве допустимых.

***

Вопрос: Я должен дополнительно уплатить подоходный налог. Почему?

Ответ: В налоговом решении может стоять, что следует еще доплатить налог. Тому могут быть различные причины. Приведем пару примеров:

- У вас появились дополнительные подлежащие налогообложению доходы, за которые вы  в истекшем году не уплатили подоходный налог, например, из промысловой деятельности или сдачи недвижимости в наем или аренду. Подобное случается при предоплате налога незначительной величины.

- Налоговые классы были невыгодно выбраны, например, классы 3/5 вместо классов 4/4. При налоговых классах 3/5 семейный партнер с налоговым классом 5 зарабатывал очень мало.

- Вы внесли в свои налоговые данные по заработной плате (электронные признаки вычета налога на заработную плату – система ELStAM) слишком высокие освобождаемые от налогообложения суммы (Freibeträge). Возможно вы слишком высоко оценили Werbungskosten с начала года, когда они в действительности тогда возникли. Например, вы в течение года сменили работодателя с тем, чтобы работа стала ближе к вашему дому, но при этом не  изменили записи в ваших налоговых данных по заработной плате.

Устранение недостатков за текущий год: освобождаемые от налогообложения суммы в ваших налоговых данных по заработной плате привести в соответствие с сегодняшними реалиями.

-  вас имелись подлежащие налогообложению доходы, которые хотя и были освобождены от уплаты налога, но оказали влияние на налоговую ставку этих доходов (т.е. следовало учесть т.н. прогрессионную оговорку - Progressionsvorbehalt). К этим подлежащим налогообложению доходам относятся, например, пособие по безработице - ALG I (но не пособие согласно Hartz IV), пособие в связи с сокращением рабочего дня (Kurzarbeitergeld), пособие в связи с банкротством предприятия (Insolvenzgeld), пособие по вынужденному переходу на другую работу (Übergangsgeld), родительское пособие Elterngeld пособие по болезни от больничного страхования, пособие по случаю материнства.

-  по заработной плате работодателя по ошибке рассчитало слишком низкий налог на заработную плату и поэтому слишком мало уплатила в налогово-финансовое ведомство.

-  был в течение всего года внесен в налоговые данные по заработной плате (электронную систему ELStAM), но фактически в течение года закончилось его профессиональное образование и он начал работать по специальности.

-  прибыль, например, от срочной продажи акций (спекулятивная сделка).

- Налогоплательщик или / и его семейный партнер получали пенсию, которая подлежала налогообложению.

- Вы просто забыли, что в налоговую декларацию следовало внести такие данные, как об уплате церковного налога, инвалидности, пожертвованиях и т.п.

- В финансово-налоговом ведомстве были с помощью компьютера по ошибке извлечены из вашей налоговой декларации неверные данные. Такое иногда случается. Устранение недостатков: Взять копию налоговой декларации и проверить, все цифры в налоговом решении правильно находятся.  В случае если что-то не так, то сразу же позвонить в финансово-налоговое ведомство и вежливо на фактическое положение дел. На практике случаются такие вещи:

  • при обработке данных цифры перевернуты,
  • служащий (вероятно новичок) не знал, что от выплат согласно BAföG считается только часть доплаты в качестве подлежащего налогообложению дохода ребенка;
  • финансово-налоговое ведомство предполагало при наличии у вас ребенка, что на него вы не получаете детское пособие (Kindergeld). Это ведомство могло не знать, что ваш ребенок находился на производственной практике и в последствие детское пособие снова выплачивалось на него;
  • в финансово-налоговом ведомстве не было известно, что членский взнос в молодежное туристское предприятие может вычитаться в качестве пожертвования.

 Даже когда в некоторых случаях начислено лишних пару сотен евро, то при такой маленькой ошибке и причем за последние 25 лет, на это можно действительно не обращать внимание.

И еще: в подобных многих случаях нередко я сам допускаю ошибки при заполнении налоговой декларации, и тогда должен буду дополнительно посылать в финансово-налоговое ведомство уведомляющие документы ...

а финансово-налоговое ведомство принимает, что в текущем году положено дополнительно уплатить более высокие налоговые платежи и установить на будущий год более высокую налоговую предоплату. После же внесения исправлений в расчет подоходного налога в следующем налоговом решении т стоять, что уже не  следует дополнительно платить так много.

В случае если предоплата подоходного налога вам покажется слишком высокой, то вы можете получить все необходмые объяснения на этот счет в разговоре с служащим финансово-налогового ведомства.

***

Вопрос: Как долго задним числом налогово-финансовое ведомство может потребовать подать налоговую декларацию?

Ответ: Это ведомство может потребовать подачи налоговой декларации самое дольшее в течение 7 лет после истечения налогового года: три года до начала срока определения налога согласно § 170 Abs. 2 Nr. 1 AO плюс еще этот срок согласно (§ 169 Abs. 2 Nr. 2 AO. В принципе срок определения налога может продлеваться до 10 лет, если имело место уклонение от уплаты налога, и на 5 лет, если размер налога был незначительно сокращен.

***

Вопрос: Когда мне возвратят мою налоговую карточку?

Ответ: Налоговые карточки больше не действуют с 2011 года. Вместо нее в конце календарного года или по завершении трудовой занятости работодатель выдает формуляр свидетельства об уплате подоходного налога. Иногда к нему прикрепляеться свидетельство об уплате платежей в социальное страхование.

***

Вопрос: Сколько времени продолжается обработка налоговой декларации в налогово-финансовом ведомстве?

Ответ: По опыту, от подачи налоговой декларации до отправки налогоплательщику налогового решения, в зависимости от продолжительности срока после истечения налогового года и в разных финансовых ведомствах, проходит от четырех недель до четырех месяцев. Иногда этот срок удается сократить с помощью вежливого письма или телефоннго звонка в это ведомство.

Существует ли правопритязание на определенный срок обработки декларации, практике неизвестно. 

***

Вопрос: Где стоит проконсультировать по налоговым вопросам?

Ответ: Все вопросы, связанные с налоговой консультацией, урегулированы в соответствующем законе (Steuerberatungsgesetz, StBerG): за дачу консультации компетентен налоговой консультант (за определенную плату) и также союзы по оказанию помощи в налоговых вопросах (Lohnsteuerhilfevereine), которые консультируют своих членов при составлении налоговой декларации. Чиновники и служащие самого налогово-финансового ведомства хотя и не консультируют, но обязаны давать дружелюбную к налогоплательщику справку (причем бесплатно!).

***

Вопрос: В каких случаях целесообразно обратиться к налоговому консультанту?

Ответ: Исходя из правовой практики целесообразно обратиться за помощью к налоговому консультанту в следующих случаях:

  • когда речь идет о большой величине подоходного налога или государственных доплатах;
  • когда речь идет о виде подоходного налога, с видом которого я плохо знаком;
  • при купле дома или квартиры (здесь настоятельно рекомендуется обратиться к налоговому консультанту перед подписанием договора купли);
  • при намерении составить завещании и съэкономить при этом на налоге на наследство. Нотариус должен разъяснить, насколько законно, целесообразно и бесспорно наследство.

Полезный совет: перед посещением налогового консультанта выясните, какова стоимость его услуг. Уже при согласовании с ним срока визита назовите ему вкратце свои основные вопросы. Во время консультации продолжительностью в 30, 60 или 90 минут получить соответствующее разъяснение по некоторым вопросам, как правило, дешевле, чем самому составлять относительно них налоговую декларацию.


Об авторе
[-]

Автор: Веньямин Толстоног

Добавил:   venjamin.tolstonog


Дата публикации: 01.10.2017. Просмотров: 93

Комментарии
[-]

Комментарии не добавлены

Ваши данные: *  
Имя:

Комментарий: *  
Прикрепить файл  
 


zagluwka
advanced
Отправить
На главную
Beta