Таможенные сборы при возвращении в Германию из страны вне Евросоюза

Содержание
[-]

Таможенный досмотр 

При возвращении в Германию из третьей страны (вне ЕС), вы будете подвергнуты обязательному таможенному досмотру. Этот контроль необходим для вашей же безопасности, охраны отечественной экономики, а также для защиты окружающей среды. К тому же товары из третьих стран принципиально подлежат при въезде в Германию взиманию таможенных пошлин и налогов. При этом, конечно, товары в количестве, которое допускается для свободного провоза через границу, не подлежат взиманию пошлины. Но сверх определенного количества взимается не только пошлина, но и доплата к ней. Если же речь идет о контрабандном товаре, то возможно даже уголовное наказание и арест товаров. Поэтому, не дожидаясь особого приглашения, сами немедленно предъявите чиновнику таможни свои товары для досмотра.

Чтобы освободить взятые с собой в поездку, путешествие товары и подарки от таможенных пошлин и налогов, вы должны учесть освобождаемое от этих сборов их количество и выполнить определенные условия. Конечно, ваши личные вещи в качестве так называемых возвратных товаров освобождаются от этих платежей. При этом для ценных предметов таких, как украшения или дигитальная кино-фото камера, следует учесть однако особую процедуру досмотра. 

Ограничения на ввоз товаров. Не все товары, которые предлагают в других странах, Вы можете ввезти в Германию без каких-либо возражений. Если вы уже перед отпуском планируете взять в стране, в которой Вы собираетесь его провести, что-то определенное, проинформируйтесь сначала в таможне Германии насчет того, какие немецкие положения следует учесть при возвращении. А, самое главное, тщательно сохраняйте все квитанции и чеки, которые подтверждают происхождение товара. Если продавец товара не знает о правилах вывоза его из страны и ввоза его в Германию, то выясните об этом в посольстве или консульстве Германии, в крайнем случае, спросите у вашего экскурсовода, сотрудника отеля или местного полицейского. 

Ежегодно незадолго до наступления Нового года многие туристы везут с собой в Германию  предметы для праздничного фейерверка – ракеты, хлопушки, петарды, особенно из азиатских стран. Однако далеко не все такие предметы разрешаются ввозить в Германию. Прежде чем покупать их, ознакомьтесь со списком разрешенных к ввозу предметов для этих целей, подготовленным федеральным ведомством по исследованию материалов.

Если Вы возвращаетесь в Германию непосредственно из третьей страны (вне ЕС) самолетом или пароходом, то в аэропорту или морском порту используйте обозначенный зеленым цветом выход в том случае, когда у вас с собой соответствующие товары находятся в допустимых для беспошлинного провоза количествах. В противном случае вам следует воспользоваться выходом, обозначенным красным цветом. Конечно, и на зеленом выходе ваш багаж могут выборочно проверить. Учтите это во избежание причисления вас к контрабандистам.   

Контрабанда. Контрабандисты применяют различные способы, чтобы подсунуть запрещенный товар ничего не подозревающим об этом туристам. Чтобы вас случайно не причислили к контрабандистам, Вы должны знать их трюки и трюки продавцов наркотиков, а именно:

- Незаметно от владельца багажа они прячут в нем наркотик или др. запрещенный к провозу товар перед возвращением его из поездки за рубеж. Это может произойти в гостинице, при упаковке багажа или во время поездки на поезде. Поэтому постоянно держите свой багаж в поле зрения.

- Особенно часто контрабандисты стараются перевезти запрещенный товар через границу в автомашине туриста, используя при этом время ее заправки или ремонта. Будьте осторожны, если вам незнакомое лицо предлагает весьма выгодные условия смены масла, заправки бака или ремонта, особенно ночью.

- Никогда не принимайте от незнакомых лиц для отправки почтой в Германии письма, бандероли и др. мелкие посылки из чувства вежливости, даже за некоторую плату. Ну, а уж если решили взять, то сначала тщательно проверьте их содержимое.

В Германии за попытку провести через границу запрещенный товар положено наказание в виде лишения свободы на срок до 5 лет. При этом очень трудно доказать, что этот товар вам подсунули, и Вы не имеете  к нему никакого отношения. Причем так поступают в любой стране мира. А в некоторых из них, особенно в странах Южной Азии, за попытку провоза даже весьма незначительного количества наркотика может быть вынесен смертный приговор. Поэтому будьте трижды внимательны по отношению к своему багажу – чемоданам, ручной клади, сумочкам и т.п. предметам упаковки при поездке за рубеж на отдых или в командировку.

Нередко в той или иной стране вне ЕС вам предлагают по весьма низким ценам различные промышленные товары такие, как, текстиль, сумочки, часы, косметику, любительские поделки, аудио и видеокассеты или диски, поддержанные автомашины и т.п. К сожалению, очень часто речь идет при этом о нелегальном товаре, их копиях и при том низкого качества. Пользование этими предметами наносит не только огромный ущерб отечественным производителям оригинальных товаров, но нередко может представлять угрозу вашему здоровью (например, красящие ткань материалы могут содержать ядовитые вещества). Обнаружение у вас предметов, товаров нелегального происхождения влечет за собой денежный штраф и лишение вас самого товара. Будьте очень внимательны и осторожны и думайте о последствиях такой покупки. 

Освобождаемое от уплаты таможенных сборов (пошлины и налогов) количество перевозимых товаров 

В качестве путешествующего лица вы можете при въезде в Германию из страны, не являющейся членом Евросоюза, или из регионов с особым налоговым статусом (например, Канарские острова или Британские каналострова, или из острова Гельголанд) быть освобождены от уплаты таможенных сборов при следующих условиях и при определенных количествах и стоимости товаров.

Условия:

  • в качестве перевозимых с собой товаров действуют также при тех же способах перевозки путешествующего лица (например, поездом) посланные вперед или вслед товары. Если же ваш багаж посылается вперед или вслед почтой, то, напротив, это не действует в качестве перевозимых с собой товаров;   
  • товары предназначаются для личного употребления или пользования;
  • взятые с собой в путешествие товары могут предназначаться исключительно для личного употребления или использования, для родственников своего домохозяйства или в качестве подарка. Товары, подлежащие возмещению платы за них и взятые с собой для других лиц, тем самым не относятся к таковым;
  • товары ни коим образом не могут предназначаться для промысловых целей.

Количество и стоимостные пределы (на одного путешествующего лица)

- Табачные изделия, если въезжающее лицо не моложе 17 лет:

  • 200 сигарет,
  • 100 сигарилл,
  • 50 сигар или
  • 250 грамм курительного табака или
  • в соответствующих долевых количествах совместно рассматриваемые эти товары.

- Алкоголь и алкоголесодержащие напитки, если въезжающее лицо не моложе 17 лет:

  • 1 литр спирта с содержанием алкоголя более чем 22 процента или неочищенного этилового алкоголя с содержанием алкоголя 80 и более процентов;
  • 2 литра алкоголя или алкогольного напитка с содержанием алкоголя не более чем 22 процента или
  • в соответствующих долевых количествах совместно рассматриваемые эти товары.
  • 4 литра не пеннообразующего вина и
  • 16 литров пива.

- Лекарственные препараты

  • соответствующее количество применяемых для личной нужды путешествующего лица

- Горючее

  • для каждого транспортного средства с мотором - вмещающее в основной бак количество и до 10 литров в переносной бачок

- Другие товары

  • общей стоимостью до 300 евро,
  • при путешествии самолетом или пароходом - общей стоимостью до 400 евро,
  • на путешествующее лицо моложе 15 лет - общей стоимостью до 175 евро

Особенности поездки самолетом или пароходом

Лица не действуют в качестве путешествующих самолетом или пароходом, если они едут в качестве пассажиров парохода на внутренних маршрутах страны или с помощью частных, не имеющих промыслового характера самолетов или водных судов. Эти транспортные средства действуют не в качестве промысловых, если они используются их собственником или арендатором. Путешествующие лица, которые въезжают в страну из Швейцарии по Боденскому озеру, также не рассматриваются в качестве путешествующих с помощью парохода лиц.

Освобождение от уплаты таможенных  сборов на морском транспорте зависит от того,  отправляется ли транспортное средство из порта вне Евросоюза или из порта в регионе страны-члена Евросоюза, в которой не действует директива 2006/112 EG  (Евросоюза) und 92/12/EWG (Европейского экономического пространства).

Особенности, касающиеся стоимостных пределов перевозимых товаров

Учтите, что для определенных групп лиц таких, как жителей приграничных общин, лиц-челноков, персонала самолетов и пароходов или водителей туристических автобусов, действуют ограниченные пределы количества товаров и их стоимостные пределы, а именно:

  • при установлении, находится ли стоимость товара в пределах нормативной стоимости или превышает этот предел, учитывается иностранный налог с оборота;
  • стоимостные пределы нескольких лиц не могут складываться;
  • если не разделимые товары (например, кожаная куртка или драгоценное украшение) превышают освобождаемое от сборов количество, то повышается ввозная пошлина на общую стоимость товара и не только на превышающую освобождаемую от уплаты пошлины часть товара.  

Пример 1. Супружеская пара въезжает по шоссе на легковом автомобиле в страну из Швейцарии, в которой они купили четыре античных стула и отреставрированный старииный крестьянский шкаф. Стоимостный предел составляет 300 евро для одного путешествующего лица, который въезжает в страну не с помощью самолета или парохода. Каждый стул стоит 120 евро, а шкаф – 320 евро. Оба путешествующих лица могут ввезти в страну без уплаты ввозной пошлины товары в пределах стоимости их в 300 евро, т.е. по сути говоря только два стула на каждое лицо. Стоимость шкафа тогда уже находится выше установленного предела и поэтому путешествующая семейная пара должна уплатить таможенную пошлину и налог со всей общей стоимости ввозимых товаров. 

Освобождаемое от сборов количество товаров может во время путешествия только один раз предъявляться. Так, например, путешествие с возвращением в населенный пункт внутри страны или прибытие в место вашего отдыха (отпуска) заканчивается в Германии. Многократное использование освобождаемого от сборов количество товаров при непосредственно следующих друг за другом пересечениях границы поэтому не допустимы.

Пример 2.  Германский отпускник возвращается на своем легковом автомобиле из отпуска в Германию. При этом он везет с собой только количество товаров в пределах освобождаемой от сборов величины. Он паркует свою автомашину в Германии сразу позади границы со Швейцарией и возвращается пешком к ближайшему магазину в ней. Со своими новыми покупками он вновь пересекает границу страны. За эти покупки он должен уплатить ввозную таможенную пошлину, т.к. он уже не может во второй раз при своем возвращении  предъявить освобождаемое от уплаты пошлины количество товаров. 

Ограниченное количество товаров, освобождаемое от уплаты таможенных сборов 

Если вы относитесь к одной из трех нижеперечисленных групп лиц, то для вас действуют особые количественные и стоимостные пределы ввозимых с собой в Германию товаров:

  • Жители общин, приграничных к стране, не являющейся членом Евросоюза. При этом речь идет о месте нахождения такой общины на удалении от места въезда в зарубежной стране менее чем на 15 км прямого полета самолета до него или если их поездка в эту соседнюю зарубежную страну не превышала, как это доказано, расстояния в 15 км прямого полета самолета.
  • Наемные работники, пересекающие государственную границу. Это лица, которые пересекают границу для выполнения своей повседневной профессиональной деятельности в зарубежной стране. Это касается как граждан Германии, которые ездят на работу в соседнюю страну, не являющейся членом Евросоюза, так и лиц из этой соседней страны, которые в свою очередь работают в Германии.
  • Лица, которые профессионально работают на используемых для промысловых целей транспортных средствах (например, водителем грузовой автомашины) или в качестве сопровождающего поезду лица и обычно чаще чем один раз в месяц въезжают в Германию из  страны, не являющейся членом Евросоюза.

Для освобождаемых от уплаты таможенных сборов за ввозимые товары должны выполняться нижеследующие условия:

  • товары предназначаются для личного употребления или пользования, для родственников своего домохозяйства или в качестве подарка;
  • въезжающее в страну лицо везет  эти товары с собой и
  • товары не предназначаются для промысловых целей.

Если эти три условия выполняются, то действуют следующие количественные и стоимостные пределы:

- Табачные изделия, если въезжающее лицо не моложе 17 лет:

  • 40 сигарет,
  • 20 сигарилл,
  • 10 сигар или
  • 50 грамм курительного табака или
  • в соответствующих долевых количествах совместно рассматриваемые эти товары.

- Другие товары:

  • стоимостью в целом до 90 евро, из которых пищевые продукты стоимость не более 30 евро для повседневных нужд;
  • при этом совершенно исключается освобождение от платежей алкоголя и алкоголесодержащих напитков. Подобного рода товары постоянно заявляются в устной форме на таможне и за них уплачиваются соответствующие пошлины и сборы;

Указание: Освобождение от уплаты таможенных сборов может предъявляться только один раз в день. 

Превышение освобождаемого от уплаты таможенных сборов количества ввозимых товаров 

В случе если масса ввозимых вами товаров превышает указанную выше освобождаемую от уплаты таможенных сборов величину, то вы должны будете уплатить таможенные пошлины и налоги. Эта масса находящихся с вами товаров должна быть устно заявлена при въезде в Германию из страны, не являющейся членом Евросоюза. За превышающее количество товаров дополнительно начисляются таможенные сборы.

Указание: В пересекающих границу транспортных средствах (автомашинах и автобусах, поездах и прибрежных пароходах) вы можете зарегистрировать также у федеральной полиции подлежащие уплате таможенных сборов товары. Решающим фактором для размера сборов является вид и стоимость товара. Поэтому важно, чтобы вы сохранили покупные документы на них. Если у вас на какой-либо товар отсутствует покупной документ, то таможня должна будет сама установить его стоимость. При этом она исходит либо из цен на сопоставимые ввозимые товары, либо, если такие товары таможне еще неизвестны, то исходя из общей стоимости всех ввозимых вами товаров.   

Упрощенный расчет размера таможенных сборов

В соответствие со стоимостью товара размеры таможенных сборов

  • или рассчитываются на основании паушалированной ставки сборов,
  • или устанавливаются подробно согласно указаниям соответствующих Положений.

Ввозные таможенные пошлины и налоги рассчитываются на основании паушалированной ставки, если стоимость подлежащих взиманию сборов товаров каждого путешествующего лица не превышает сумму в 700 евро. Этот метод в сущности упрощает и ускоряет процедуру установления величины сборов. Как правило, паушалирование также выгодно при расчетах отдельных видов сборов (таможенной пошлины, налога с оборота при ввозе, потребительского налога). Паушалированные ставки сборов включают в себя все их виды. Конечно, применяется т.н. упрощенное определение величины сборов только при определенных условиях, а именно:

  • общая стоимость всех ваших подлежащих уплате сборов при ввозе товаров не превышает сумму 700 евро;
  • вся эта масса товаров находится в вашем личном багаже;
  • все эти товары предназначаются исключительно для личного использования и употребления или в качестве подарка.   

Если эти условия отсутствуют или в чем-то отклоняются от них, то паушалирование не применяется, а размер сборов рассчитывается на основании таможенных тарифов или соответствующих положений по определению отдельных видов налогов.

Паушалированная ставка сборов составляет 17,5% от стоимости товара. На некоторые виды товаров применяется ставка сборов в 15%, а именно на те товары, которые являются льготными в таможенном отношении, т.е. на которые применяются т.н. преференции.

Кроме того, с рядом третьих стран (вне ЕС) Европейский союз заключил соглашения о пошлинных льготах, согласно которым на избыточное количество товаров (в пределах 700 евро суммарной их стоимости) применяется пониженная ставка таможенных пошлин в 10% (но не товары аграрного сектора экономики, например, на вина). Такие льготные соглашения у ЕС существуют, к примеру, с Египтом, Алжиром, Израилем, Иорданией, Ливаном, Турцией, Сирией, Тунисом, Марокко, Мексикой и Чили.  Товары сверх этой суммы облагаются налогом на добавленную стоимость (который составляет по большинству предметов 19%) и таможенной пошлиной по процентным ставкам в зависимости от вида товара.

Для определенных видов товаров применяются особо паушалированные ставки сборов. Такие ставки содержат в интегральном виде все виды ввозных сборов (таможенную пошлину, потребительский налог и ввозной налог с оборота). А вот, к примеру, на пиво в том случае, когда превышается освобождаемое от уплаты сборов количество при его ввозе, паушалирование невозможно. Ввозноые сборы должны определяться на пиво согласно ставкам  таможенных тарифов и закону взимания налогов на пиво.

Расчет таможенных сборов согласно таможенному тарифу

При расчете размера таможенных сборов согласно таможенному тарифу рассчитывается отдельно каждый соответствующий вид сборов (например, налог на табак, таможенная пошлина и ввозной налог с оборота). Если не применяется расчет размера сборов согласно паушалированным ставкам, то размер ввозных сборов зависит не от стомости каждого вида товара, а от его вида и качества. Размер сборов тогда определяется исходя из общего таможенного тарифа Европейского сообщества и ставок сборов согласно  национальным налоговым законам.

Общая сумма ввозных таможенных сборов может при этом определяться отдельно по видам их, а именно:

  • таможенная пошлина для всех ввозимых товаров,
  • потребительский налог, к которому относится налог на энергию, на табак, на водку, акцизный налог, налог на пиво, на шампанские вина и пенящаеся промежуточные продукты, на кофе, на все подлежащиеся потребительскому налогу товары;
  • ввозной налог с оборота на все ввозимые товары.

Сумма уплачиваемых таможенных пошлин  определяется исходя из таможенной стоимости товара и соответствующей ставки таможенной пошлины. В свою очередь таможенная стоимость товара определяется на основании всеобщих правовых таможенных Положений. Конечно, при въезде на транспортном средстве (автобусе, поезде или пароходе) стоимость перевозки не включается в таможенную стоимость товара. Во многих случаях таможенная стоимость товара поэтому идентична уплачиваемой при покупке товара его цены.

Взимаемые потребительские налоги определяются принципиально на основании количества ввозимых товаров и соответствующих ставок потребительского налога. Налогооблагаемой базой для ввозного налога с оборота является таможенная стоимость включая таможенную пошлину и на товары, подлежащие обложение потребительским налогом, включая также налагаемые потребительские налоги. Ставка ввозного налога с оборота (налога на добавленную стоимость) составляет в настоящее время 19%, но для некоторых товаров, например, для продуктов питания или книги, действует льготная ставка этого налога в 7%.

Взимание таможенных сборов согласно таможенному тарифу

Для товаров из многих стран предоставляются таможенные льготы, т.н. преференции. Если таможенная льгота заключается в освобождении от таможенной пошлины, то за ввозимые товары, конечно, следует уплачивать ввозной налог с оборота и соответственно потребительский налог.

При ввозе товаров из многих стран предоставляются т.н. таможенные преференции. При использовании паушалированных ставок налогов и сборов на основании этих таможенных преференций взимаются только сборы в 15% вместо 17,5% или соответственно при определенных товарах с высокими налогами применяются пониженные ставки. При взимании таможенных пошлин согласно таможенному тарифу применяется или пониженная таможенная пошлина или товары полностью освобождаются от нее. Тогда  должен уплачиваться ввозной налог с оборота, так же как при товарах, подлежащих уплате потребительского налога, - особые потребительские налоги (например, налог на табак или кофе).

Условием является то, что ввозимые товары происходят или  изготавливаются в одной из обладающих льготами стране. Но это следует принципиально подтвердить приложением письменного доказательства о наличии преференций. При этом существуют следующие упрощения или облегчения:

  • достаточно, чтобы путешествующее лицо устно заявило, что товары происходят из обладающей преференциями страны и не существует никаких сомнений в достоверности этого сообщения;
  • товары должны находиться в возимом с собой или сдаваемом личном багаже путешествующего лица;
  • общая стомость товаров составляет максимально 1200 евро, при этом цена купли товаров в стране их вывоза умеренная. При въезде из Турции это ограничение стоимости действует только при определенных сельскохозяйственных товарах и продуктах питания, в противном случае (т.е. на другие товары) не действует никакого ограничения стоимости;
  • товары должны предназначаться исключительно для личного употребления или применения путешествующего лица, для родных в его домохозяйстве или в качестве подарка, и при этом эти товары ни своим качеством, ни своей массой не дают никакого повода сомневаться в том, что ввоз их следует с коммерческой целью.  

Для каких стран действуют таможенные преференции?

Таможенные преференции действуют для всех тех стран, с которыми заключено Евросоюзом соглашение об этом. При въезде, например, из США, Канады, Австралии, Новой Зеландии, Японии, Тайваня и Гонконга не предоставляются таможенные преференции.

При превышении предела общей стоимости товаров в 1200 евро таможенные преференции могут предоставляться только при приложении письменного доказательства о них.

Ввозные налоги и сборы размером менее чем в 3 евро не взимаются. Установленные таможенные налоги и сборы принципиально уплачиваются на месте их начисления. Об уплаченной сумме путешествующее лицо получает соответствующую квитанцию. Если вы не имеете возможности уплатить таможенный сбор непосредственно на месте, то предоставляется отсрочка продолжительностью в 10 дней. В таком случае товар остается в залог и освобождается только после уплаты таможенного сбора.

Взимание налога с оборота в стране происхождения товара. В некоторых странах вне ЕС при вывозе товаров из них возможно взимание налога с оборота. Процедура взимания налога различается от стране к стране, поэтому необходимо уточнить ее правила и условия. Информацию об этом можно получить у продавца товара, в финансовом учреждении или в местной таможне. Но и в Германии при въезде в нее из третьей страны (вне ЕС) также возможно взимание налога с оборота на те же самые товары. Поэтому сохраняйте счет на куплю товара и уплату налога с оборота и не забудьте предъявить эти товары в немецкой таможне. При отсутствии кассовых чеков или квитанций, подтверждающих стоимость товаров, допускается устное разъяснение на этот счет (например, при приобретении изделий на рынке, получении их в подарок и т.д.), но, конечно, в пределах определенной суммы. Для большинства третьих стран предельная стоимость товара в этом случае составляет 1.200 евро. При стоимости товара свыше 6.000 евро потребуется оформление особого удостоверения о товарообороте в таможенном ведомстве той страны, в которой этот товар приобретен. Основная ставка налога с оборота на импортные товары составляет 19% и лишь для продукции аграрного сектора, а также на книги, почтовые марки – 7%.  

Возвратные товары 

Багаж путешествующего лица, взятый с собой в отпуск, можно снова везти с собой назад при возвращении из путешествия и при этом, конечно, без уплаты ввозных таможенных сборов. В правовом отношение такой товар обозначается в качестве возвратного («Rückwaren»).

Пример. Если вы берете с собой в путешествие (или на отдых) дорогой велосипед, то вы можете этот велосипед снова провести с собой при своем возвращении без уплаты таможенных сборов. Но если вы во время пребывания в отпуске в третьей стране купили там аналогичный по стоимости велосипед, то вы должны будете при возвращении из путешествия уплатить за него положенные таможенные сборы, если, конечно, превышаются освобождаемые от уплаты сборов стоимостные и количественные пределы. 

Поэтому при взятии с собой ценных личных предметов таких, как спортивные приборы, кино-фото камеру, переносной компьютер, украшения, рекомендуется, во избежание сомнений об их происхождении и тем самым связанного с этим взимании таможенных сборов, приложить соответствующее доказательство в письменном виде.

Для этого вы должны перед путешествием составить в таможенном ведомстве т.н. подтверждение идентичности товара ("Nämlichkeitsnachweis"), т.е. доказательство того, что ценные личные предметы действительно будут возвращаться с вами из путешествия. В качестве подтверждения служит информационный лист (Auskunftsblatt INF 3, формуляр 0329) или свидетельство, подтверждающее идентичность товара (Nämlichkeitsbescheinigung, формуляр 0330). Эти формуляры вы сможете получить в любом таможенном ведомстве. И помните, что вы должны как можно точнее описать предметы, чтобы стала возможным без проблем их идентификация при возвращении из путешествия.

Рекомендуется сделать фотографию этих предметов, особенно украшений и драгоценностей, указать модель и серийный номер технических приборов. В качестве альтернативы вы можете при возвращении из путешествия приложить первоначальную квитанцию или чек о купле взятых с собой в путешествие предметов, которые подтверждают, что они действительно приобретно в Евросоюзе.

Указание: при путешествие самолетом вы должны также позаботиться о доказательстве идентичности предметов, которые вы сдаете в багаж. После сдачи предметов в багаж вы уже не сможете составить такое доказательство. Если вы едите в путешествие на своем личном автомобиле, то вам не нужно специального доказательства на возвратные товары. Оно уже следует из документов о допуске автомашины к поездке.  


Об авторе
[-]

Автор: Веньямин Толстоног

Добавил:   venjamin.tolstonog


Дата публикации: 12.08.2017. Просмотров: 36

Комментарии
[-]

Комментарии не добавлены

Ваши данные: *  
Имя:

Комментарий: *  
Прикрепить файл  
 


zagluwka
advanced
Отправить
На главную
Beta