Социальные нормативы и выплаты социального характера в Германии на 2019 год

Выплаты согласно социальному праву: Что изменяется в 2019 году? 

Не только то, что немного возрастает размер пенсии с июля 2019 года. Но и другие выплаты приспосабливаются к ожидаемому уровню инфляции в будущем году, в частности пособие на детей или основные ставки социальных пособий. Рассмотрим конкретно, какие выплаты согласно социальному праву изменяются в 2019 году.

Основные ставки социальных пособий (Regelsatz)

С 1 января 2019 года у получателей социальных пособий согласно законоположениям Hartz IV повышаются размер этих пособий более чем на один процент. Речь идет о таких видах пособий, как социальная помощь (Sozialhilfe), на базовое материальное содержание лиц, ищущих работу (Grundsicherung für Arbeitsuchende), и на базовое материальное содержание по старости и снижению трудоспособности (Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung).

За последние пять лет паушальная ставка социального пособия взрослого, проживающего в одиночку лица, увеличилась на 45 евро в месяц. Существенно возросли ставки пособий для проживающих в домохозяйстве семейных партнеров и их детей, а также членов т.н. нуждающегося сообщества лиц (Bedarfsgemeinschaft).

Ниже приводятся размеры паушальных ставок социального пособия на 2019 год: 

Паушальная ступень нуждаемости 1

(лицо, проживающее в одиночку или

в одиночку воспитывающего ребенка)                -  424 евро в месяц

                                                   (на 8 евро больше чем в 2018 году);

Паушальная ступень нуждаемости 2

(семейная пара или

два члена нуждающегося сообщества лиц)       -  382 евро в месяц            

                                                  (на 7 евро больше чем в 2018 году);

Паушальная степень нуждаемости 3

(другие взрослые лица в домохозяйстве)              - 339 евро в месяц

                                                   (на 7 евро больше чем в 2018 году);

Паушальная ступень нуждаемости 4

(подростки от 14 до 18 лет)                                 - 322 евро в месяц

                                                   (на 6 евро больше чем в 2018 году);

Паушальная ступень нуждаемости 5

(дети от 6 до 14 лет)                                              - 302 евро в месяц

                                                   (на 6 евро больше чем в 2018 году);

Паушальная ступень нуждаемости 6

(дети моложе 6 лет)                                           - 245 евро в месяц    

                                                   (на 5 евро больше чем в 2018 году);

Состав основной ставки социальных выплат для  паушальной ступени нуждаемости 1

(для лица, проживающего в домохозяйстве в одиночку, или в одиночку воспитывающего ребенка/детей ) 

Содержание статьи расходов        %                       евро в месяц 

Питание и не содержащие алкоголь напитки                                                                                            35,50                          150,53

Свободное время, культурные мероприятия

и развлечения  (в т.ч. газеты, журналы, книги)                                                                                          11,04                            46,82

Средства коммуникационной связи

(телефон, факс, Интернет, онлайн-сервис)                                                                                                  8,83                            37,44 

Одежда, обувь                                                                                                                                                  8,40                           35,62

Жилье, энергия, техническое обслуживание

и текущий ремонт жилья и коммуникаций                                                                                                     8,36                             35,45 

Обстановка жилья, домашние приборы и

предметы                                                                                                                                                          7,58                            32,14

Другие товары и услуги (уход за телом,

членские взносы и др.)                                                                                                                                      7,32                            31,04   

Транспорт                                                                                                                                                           6,30                           26,71

Уход за здоровьем (лекарства без рецептов)                                                                                                  4,30                            18,23 

Услуги отеля и столовой (кафе, ресторана)                                                                                                    1,98                              8,41

Образование                                                                                                                                                       0,38                             1,61

Итого:                                                                                                                                                           100,0                            424,00

 Как известно, паушальные ставки социальной помощи ежегодно проверются и заново устанавливаются. Это предписано в законе об определении ставок нуждаемости и их изменении в соответствии с динамикой уровня инфляции в стране (вторая и двенадцатая книги кодекса социальных законов - Sozialgesetzbuch). Изменение размера ставок социального пособия рассчитывается на основе т.н. смешанного индекса (Mischindex). Этот индекс учитывает на 70% относительное изменение цен на товары, включенные в потребительскую корзину, и на 30% изменение нетто-оплаты труда наемных работников. Статистическое федеральное ведомство ежегодно определяет изменение цен на потребительские товары и услуги, которые важны для поддержания достойного жизненного минимума, а также отслеживает динамику нетто-заработков наемных работников в экономике страны. Федеральный конституционный суд подтвердил 9 сентября 2014 года механизм учета изменения цен на товары и услуги и заработной платы наемных работников.  

Пособие на детей (Kindergeld)

Размер этого пособия увеличивается с 2019 года на 10 евро в месяц на каждого ребенка и составит на первого и второго ребенка в семье 204 евро в месяц на каждого, на третьего ребенка – 210 евро в месяц, а на четвертого и каждого последующего ребенка – 235 евро в месяц. Одновременно с этим повышается на 192 евро освобождаемая от налогообложения годовая сумма расходов на материальное содержание ребенка (т.е. на обеспечение его прожиточного минимума, а также ухода за ним и его воспитание) – Kinderfreibetrag (с 7.428 до 7.620 евро).

В текущем году, как и в прошлом, должен указываться идентификационный налоговый номер (Steuer-ID) ребенка и того родителя, который получает детское пособие. С 2018 года сокращается до шести месяцев срок, за который пособие на детей можно получить задним числом.

Доплата на детей (Kinderzuschlag)

Размер этой доплаты для людей с малозначительным заработком составит  в 2019 году максимально 195 евро в месяц (в 2018 году было 170 евро в месяц).

Строительное пособие на ребенка (Baukindergeld)

Федеральное правительство задним числом с января 2018 года вводит новый вид государственной дотации  для семей с детьми на приобретение или строительство собственного жилья – Baukindergeld (т.н. строительное пособие на ребенка) взамен прежней дотации – Eigenheimzulage, которая существовала до 2005 года. Семьи должны получать 1200 евро на ребенка в год в течение до 10 лет (до прекращения выплаты детского пособия Кindergeld):

• Госдотация Baukindergeld предоставляется семьям со средним доходом, которые строят в первый раз или покупают дом.
• Предел подлежащего налогообложению годового дохода семьи составляет 75 000 евро плюс освобождаемая от налогообложения сумма на ребенка в размере 15 000 евро в год.
• Решающим является семейный доход за последние два календарных года до покупки или строительства дома.
• Конечно, госдотация Baukindergeld может быть выплачена в качестве льготной субсидии государственного банка KfW.
• Вы можете получать госдотацию Baukindergeld, даже если вы купили дом или начали строительство уже в прошлом году.
• Если вы хотите подать заявку на получение госдотации Baukindergeld в этом году, вы можете уже сейчас представить свои налоговые отчеты и решения по ним за последние два года. На основании этого решается, достигли ли вы предела годового дохода или нет.

Алименты (Alimentation)

В связи с ростом прожиточного минимума лица, выплачивающие алименты, в налоговой декларации за 2018 году могут увеличить размер соответствующих вычетов (außergewöhnliche Belastungen) из налогооблагаемой прибыли с 9000 до 9168 евро в год плюс выплаченные за получателя алиментов взносы в больничную кассу. Алименты на детей подлежат налоговому учету только  в том случае, если родитель не имеет право на получение пособия на ребенка (Kindergeld). В связи с повышением прожиточного минимума для детей и увеличением месячной ставки Kindergeld изменились минимальные суммы алиментов, подлежащие выплате родителями проживающим отдельно от них детям (без учета размера детского пособия):

Возраст ребенка            новая ставка                прежняя ставка

                                       на 2019 год,                    на 2018 год,        

                                       евро в месяц                 евро в месяц

0 – 5 лет                                358                                    348

6 – 11 лет                              406                                    399

12 – 18 лет                            476                                    467 

После вычета половины размера детского пособия Kindergeld (за 2018 год) определяется фактическая сумма платежей за минимальное содержание ребенка (Mindestunterhalt) в 2019 году:

Возраст ребенка                          Новая ставка Mindestunterhalt на 2019 год (евро в месяц) 

               за первого и            за третьего ребенка             за                                                                                       четвертого ребенка

             второго ребенка                                        

 Минимальная заработная плата (Mindestlohn)

С 1 января 2019 года  повышается единый минимальный размер почасовой брутто-оплаты труда с 8,84 евро до 9,19 евро. Одновременно в ряде отраслей запланировано повышение этого показателя.

Так, например:

для кровельщиков, выполняющих квалифицированные работы (Lohngruppe 2),  – с 12,90 евро  до 13,20 евро во всех землях страны;

для работников по уборке зданий – с 10,30 до 10,56 евро в старых федеральных землях и с 9,55 до 10,05 евро в новых землях.

Надбавку к зарплате получат также строительные рабочие различных специальностей: в группе по оплате труда 1 (Lohngruppe 1, простые работы) -  с 1 марта 2019 года минимальный размер почасовой брутто-оплаты труда составит 12,20  евро во всех землях страны, а в группе по оплате труда 2 (Lohngruppe 2, особо сложные работы) – 15,20 евро в старых землях и 15,05 евро в Берлине (эта группа не распространяется на рабочих во всех остальных новых землях).  

 Mini- и Midijob

Как известно, в качестве Minijob действуют т.н. незначительные по заработку трудовые занятости, при которых регулярно зарабатывают не более 450 евро в месяц и максимально 5400 евро в год. Если такая трудовая занятость краткосрочна и выполняется в течение определенного периода времени, то правило относительно уплаты взносов в социальное страхование с заработка теряет свою силу (так было до 2015 года и вновь вводится с 2019 года). В пределах этого периода Minijob полностью освобождается от уплаты взносов в социальное страхование. Это относится как к наемному работнику, так и к работодателю. 

Т.н. скользящая зона между Mini- и Midijob расширяется с 1 января 2019 года. Midijobber впредь может зарабатывать между 450 и 1300 евро в месяц (прежде было 850 евро) и платить при этом пониженные взносы в социальное страхование. Тем самым Midijobber впредь должны иметь одинаковые притязания на пенсию по возрасту, как если бы они уплачивали полную долю наемного работника в пенсионное страхование.

Государственная поддержка длительно безработных лиц

С целью сокращения количества долгосрочных безработных в возрасте старше 25 лет согласно законопроекту Teilhabechancengesetz вводится в 2019 году государственная финансовая поддержка для вовлечения безработных лиц в рынок труда и их интеграции в нем. Эта господдержка представляет собой доплату к заработной плате (Lohnkostenzuschuss) в первые годы работы в том случае, когда размер заработка низкий из-за потери или отсутствия профессиональной квалификации и необходимо время для ее восстановления или приобретения. Дело в том, что низкий заработок делает невыгодным выполнение работы и поощряет пребывание человека на социальном пособии.

Размер добавки к заработку зависит от времени пребывания в безработном состоянии. Для безработных, которые за, по крайней мере, последние 7 лет получали социальное пособие длительно безработных лиц (Arbeitslosengeld II, ALG-II) в течение не менее 6 лет, эта добавка составляет 100% к тарифной заработной плате в первые два года. Далее каждый год размер добавки сокращается на 10% в год, и выплачивается она в течение не более 5 лет.

Для безработных, которые находились в безработном состоянии после окончания получения ими пособия по безработице (Arbeitslosengeld I, ALG-I) в течение как минимум двух лет, добавка к тарифному заработку в первый год составляет 75%, а во второй год – 50%.

При этом получающий эту добавку работающее лицо находится под кураторством агентства по трудоустройству, которое и выплачивает соответствующие средства работодателю, а тот в свою очередь - соответствующему наемному работнику к его тарифному заработку. Причем со всего заработка работающее лицо обязано платить взносы в социальное страхование. Предусматривается также, что все трудоустроенные лица смогут принять участе в программах повышения профессиональной квалификации, а также получить субсидию на профессиональное обучение в размере до 3000 евро (опять-таки от работодателя через агентство по трудоустройству).

Пенсия (Renten)

С 1 июля 2019 года пенсии по возрасту должны увеличиться на 3,18% в старых федеральных землях и на 3,91% - в новых землях. Это означает, что пенсия в размере 1000 евро в месяц возрастет в 2019 году на 31, 8 / 39,1 евро, а пенсионер, который уплачивал пенсионные страховые взносы в течение 45 лет, станет получать на 45 евро в месяц больше. 

В то же время сделан очередной шаг по приближению размера пенсии по возрасту в новых федеральных землях к размеру пенсии в старых землях: с 1 июля 2019 года величина пенсии в новых землях составит 96,5% вместо прежних 95,8% от величины пенсии в старых землях, т.е. сближение составит 0,7%.

Возрастет также актуальная пенсионная оценка (Rentenwert): с 32,03 до 33,04 евро – в страх федеральных землях и с 30,69 до 31,88 евро – в новых землях.

Также увеличивается размер т.н. материнской пенсии (Mütterrente), получаемой как матерями, так и отцами за детей, которые родились до 1992 года: с 16,02 до 16,52 евро евро в месяц за каждого ребенка в старых федеральных землях и с 15,35 до 15,94 евро в месяц – в новых землях.

Медицинское и по уходу страхование

Для наемных работников в 2019 году, как и в прошлом году, действует единая ставка взносов на медицинское страхование в государственных больничных кассах в размере 14,6%, из которых половину уплачивает работодатель (т.е. 7,3%). Размер льготной (пониженной) ставки составляет 14,0% (7,0% уплачивает работодатель). Размер же дополнительного страхового взноса больничные кассы устанавливают сами в индивидуальном порядке, при этом во многих страховых кассах размер этого взноса снижается с 1 января 2019 года. Кроме того, впредь работодатель обязан перенимать выплату не только половины обязательного страхового взноса, но и половины дополнительного взноса.   

А вот на страхование по уходу размер ставки взносов для наемных работников возрастает с 1 января 2019 года на 0,5% (в связи с ростом расходов по уходу) и станет составлять 3,05% (из которых половину уплачивает работодатель (т.е. 1,525%). А для тех, у кого нет детей, ставка страховых взносов на этот вид страхования увеличиться еще на 0,25% (Kinderlosenzuschlag) и составит 3,3%.

Нормативы пределов исчисления страховых взносов для социального страхования

Расчетные величины (Rechengröße) в социальном страховании имеют основополагающее значение для определения размера страховых взносов в социальном страховании – пенсионном, больничном и по уходу и соответственно заново определяются и устанавливается на каждый год.

Так, заново установлена на 2019 год исходная (базовая) величина (Bezugsgröße) в социальном страховании. Эта величина важна для оценки многих нормативов в социальном страховании. Как в обязательном государственном больничном страховании, так и в обязательном государственном пенсионном страховании базовая величина является основой для расчета страхового взноса. Базовая величина составляет в 2019 году 3115 евро в месяц в старых (западных) федеральных землях (в 2018 году было 3045 евро в месяц) и 2870 евро в месяц (в 2018 году было 2695 евро) в новых (восточных) землях.

Согласно базовой величине (Bezugsgröße) в обязательном государственном больничном страховании определяется основа исчисления минимального страхового взноса (Mindestbeitragsbemessungsgrundlage) для добровольно застрахованных членов, а также для минимального трудового заработка. В обязательном государственном пенсионном страховании от этого зависит, какой взнос должны платить самостоятельно работающие лица или лица, осуществляющие уход за больными и престарелыми людьми.  

Текущая средняя заработная плата: в обязательном государственном пенсионном страховании она соответствует средним брутто-заработку или окладу наемных работников. На 2019 год они определяются таким образом: средняя заработная плата за 2017 год повышается на удвоенную процентную ставку роста 2017 года по отношению к 2016 году.  

Размер текущей средней заработной платы при обязательном государственном пенсионном страховании наемных работников на 2018 год составляет на общефедеральном уровне 38901евро в год (в 2018 году было 37873 евро в год). 

Достаточно высоко зарабатывающие наемные работники должны платить более высокие социальные взносы. Свыше этого предельного значения соответствующая часть доходов не учитывается. Предельный размер заработка при уплате страховых взносов (Beitragsbemessungsgrenzen) в государственном медицинском страховании  и страховании по уходу повышается с 4425 евро в 2018 году до 4537,5 евро в месяц (54450 евро в год) – в 2019 году для всех федеральных земель. Для государственного пенсионного страхования и страхования на случай безработицы предельный размер заработка повышается с 6500 евро до 6700 евро в месяц (80400 евро в год) в западных федеральных землях и с 5800 до 6150 евро в месяц (73800 евро в год) – в восточных землях. При пенсионном страховании наемных работников горнодобывающей отрасли промышленности эти предельные значения соответственно возросли до 8200 евро в месяц для старых (западных) земель и до 7600 евро в месяц для новых (восточных) земель. При превышении указанных размеров трудового заработка наемного работника соответствующий размер страховых взносов остается неизменным, т.е. на уровне верхнего предела заработка.

Установлено на общефедеральном уровне и предельное значение месячной оплаты труда наемных работников, при которой является обязательным установленное законом государственное больничное страхование (Versicherungspflichtgrenze): кто зарабатывает свыше этого предела могут, когда они хотят, застраховаться в частном больничном страховании. В 2019 году оно составляет для всех федеральных земель 5062,5 евро в месяц ( 60750 евро в год) вместо 4950 евро в месяц (59400 евро в год) в 2018 году.

Подоходный налог (Einkommensteuer)

Основная освобождаемая от налогообложения сумма дохода наемных работников (Grundfreibetrag) за календарный 2018 год составляет 9000 евро (для семейной пары, совместно определяющей подоходный налог – 18000 евро), а за 2019 год этот норматив повышается до величины 9168 евро в год (для семейной пары – соответственно 18336 евро).

Тарифы подоходного налога за календарный 2018 год будут иметь следующую структуру:

- при подлежащем взиманию подоходного налога годовом доходе в размере от 0 до 9000 евро ставка предельной величины налога составляет 0%, т.е. подоходный налог не взимается;

- при подлежащем взиманию подоходного налога годовом доходе в размере от 9001 и до 13996 евро ставка предельной величины налога лежит между 14 и 24 %  (Progressionszone I);

- при подлежащем взиманию подоходного налога годовом доходе в размере от 13997 и до 54949 евро ставка предельной величины налога налога лежит между 24 и 42 %%  (Progressionszone II);

- при подлежащем взиманию подоходного налога годовом доходе в размере от 54950 и до 260533 евро ставка предельной величины налога налога составляет 42%  (Proportionalzone I);

- при подлежащем взиманию подоходного налога годовом доходе в размере свыше 260534 евро ставка предельной величины налога налога составляет 45%  (Proportionalzone II).

В 2018 году для всех налоговых ставок предельные величины подоходного налога увеличиваются на 0,7%.

В 2018-2019 годах налогоплательщиков ждут некоторые организационные послабления. Предельный срок сдачи налоговой декларации отныне не 31 мая, а 31 июля следующего года (т.е. за 2018 год – 31 июля 2019 года). Еще больше времени у тех, кто прибегает к услугам налогового консультанта: они могут сдать декларацию за 2018 год до конца февраля 2020 года. При этом, однако, штрафы за несвоевременную подачу декларации увеличены и могут быть назначены даже в том случае, если по итогам ее обработки государство должно вернуть налогоплательщику часть уплаченных налогов.

Впредь налогоплательщик не должен прилагать к декларации (которая будет преимущественно подаваться электронным путем) каких-либо подтверждающих документов. Однако он обязан иметь их, хранить установленный срок и предоставить налоговому ведомству по его требованию.

Еще одна льгота касается порядка списания с налогов предметов, приобретаемых для использования в профессиональных целях. Прежде это можно было сделать в год приобретения лишь в том случае, если нетто-стоимость покупки не превышала 410 евро. В противном случае сумму приходилось списывать на протяжении нескольких лет. Начиная с 2018 года эта граница повышена до 800 евро.