Перспективы налогового бремени для граждан Германии

Что ожидает граждан Германии после сентябрьских выборов в бундестаг

Многие граждане Германии, намеренные 26-го сентября принять участие в выборах в бундестаг, пытаются разобраться в том, за кого им стоит отдать свой голос. Проблема в том, что программы партий, допущенных к выборам, по многим пунктам очень схожи. Одна из них, правда, выпадает из общей обоймы. Но голосовать за политиков, на которых все остальные наклеили ярлых «популисты», хотят лишь немногие.

Так за кого же мне всё-таки голосовать? – спросил меня получивший недавно немецкое гражданство мой хороший знакомый Алик К. из Ганновера, который твёрдо вознамерился поучаствовать в выборах. Откровенно говоря, его вопрос поставил меня в тупик. Последние 15-ти лет я всегда знал, за кого хочу отдать голос. Сегодня же просто стою на распутье. Поэтому пришлось тщательно проанализировать программы партий и найти всё-таки один очень важный с моей точки зрения сегмент, где партийные линии значительно расходятся. Речь идёт о налоговой политике. Или какие налоги придётся платить простым немцам и предприятиям в зависимости от того, кто придёт к власти.

Тут, правда, надо отметить, что в партийных программах, которые в сокращённом варианте можно найти повсюду как в бумажном, так и в электронном виде, раздел «Налогообложение» отсутствует как таковой. И только в разделе «Wirtschaft (экономика)» рассыпана кое-какая информация по поводу налогов. Ниже мы предлагаем читателю краткий обзор налоговых планов рвущихся к власти политических сил.

Христианско-демократический и Христианско-социальный союз (ХДС/ХСС) предлагает:

• несмотря на значительный рост государственной задолженности из-за коронапандемии, CDU/CSU не повышать налоги для частных лиц (Einkommensteuer), а также категорически против введения налога на имущество (Vermögensteuer) и повышения налога на наследство (Erbschaftssteuer)
• отменить налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) для всех без исключения налогоплательщиков независимо от их доходов
• сохранить налоговые льготы для супружеских пар (Ehegattensplitting) и ввести т. н. Familien-Realsplitting (налоговую льготу для живущих раздельно или разведённых супругов)
• повысить необлагаемый налогом минимум для детей (Grundfreibetrag für Kinder) до уровня аналогичного минимума для взрослых (Erwachsenen-Freibetrag)
• повысить базисную налоговую льготу на налог при покупке недвижимости (Freibetrag bei der Grunderwerbsteuer), приобретаемой в первый раз для собственного пользования
• повысить необлагаемый налогом минимум (Entlastungsbetrag) для матерей- и отцов-одиночек с 4.000 до 5.000 тыс. евро.
• в рамках налогового пакета для предпринимателей (т. н. Entfesselungspaket) ввести верхнюю границу налогообложения на прибыль предприятий – 25%

Партия зеленых (Bündnis 90/Die Grünen) выступает за то, чтобы

• воздержаться от каких бы то ни было налоговых послаблений
• ввести отменённый в 1997-ом году налог Vermögensteuer в размере 1% на имущество, превышающее 2-миллионный барьер
• поднять максимальную ставку налога высокооплачиваемых (Spitzensteuersatz) с 42 до 45% на доходы, превышающие 100.000 и 200.000 евро в год, и с 45 до 48% на доходы, превышающие 250.000 и 500.000 евро в год для одиночек и супружеских пар соответственно
• отменить 25%-й налог на доход от капитала (Abgeltungssteuer), а взамен ввести индивидуальный налог на доход от капитала (individuelle Einkommensteuer auf Kapitalerträge)
• повысить необлагаемый налогом минимум (Grundfreibetrag) для малого и среднего бизнеса

Социал-демократическая партия Германии (Sozialdemokratische Partei – SPD) выступает за то, чтобы:

• пересмотреть в сторону улучшения налогообложение низко- и среднеоплачиваемых работников
• ввести отменённый в 1997-ом году налог Vermögensteuer в размере 1% на имущество богатых
• пересмотреть налог на наследство (Erbschaftssteuer) таким образом, чтобы налогообложение передаваемого по наследству имущества предприятий стало эффективным
• отменить налоговые льготы для супружеских пар (Ehegattensplitting) для новых браков
• поднять максимальную ставку налога высокооплачиваемых (Spitzensteuersatz) с 42 до 45% на доходы, превышающие 250.000 и 500.000 евро в год для одиночек и супружеских пар соответственно
• отменить Правило 10-летнего срока на т. н. спекулятивный налог (Spekulationssteuer) при продаже недвижимости (сейчас этот налог взимается только в том случае, если с момента сдачи объекта в эксплуатацию до момента продажи прошло менее 10-ти лет).
• ввести налог на финансовые операции (Finanztransaktionssteuer)
• категорически против отмены налога на солидарность (Solidaritätszuschlag)

Свободная демократическая партия Германии (Freie Demokratische Partei – FDP) считает целесообразным:

• не повышать какие бы то ни было налоги, за исключением налогов на глобальные концерны типа Amazon и Google
• отменить налог на солидарность (Solidaritätszuschlag)
• сохранить налоговые льготы для супружеских пар (Ehegattensplitting)
• поднять верхнюю границу подпадающего под т. н. Spitzensteuersatz (максимальная ставка налога) с сегодняшних 57.919 до 90.000 евро
• отменить двойное налогообложение пенсионеров (Doppelbesteuerung von Renten)
• повысить необлагаемый налогом минимум для тех, кто работает на удалёнке или т. н. Werbungskostenpauschale für Homeoffice (сегодня = 600 евро)
• обязать налоговые инстанции (Finanzamt) упростить налогообложение частных лиц посредством рассылки предварительно заполненных чиновниками налоговых деклараций (т. н. vorausgefüllte Steuererklärungen)
• отменить предпринимательский/промысловый налог (Gewerbesteuer),
• отменить налоги на пиво, игристое вино и кофе (Bier-, Schaumwein- и Kaffeesteuer)
• категорически против введения налога на имущество (Vermögensteuer) и повышения налога на наследство (Erbschaftssteuer)

Левая партия (Die Linke) выступает за то, чтобы:

• отменить подоходный налог (Einkommensteuer) для низкооплачиваемых, то есть тех, кто зарабатывает менее 14.400 евро год (сегодня необлагаемый налогом минимум равен 9.700 евро)
• ввести отменённый в 1997-ом году налог Vermögensteuer в размере 1% на имущество очень богатых с линейно-прогрессивным тарифом (свыше 50 млн. – 5%), установив при этом необлагаемый налогом минимум (Freibetrag) на отметке 1 млн. евро
• повысить налог на наследство (Erbschaftssteuer)
• сохранить налог на солидарность (Solidaritätszuschlag), но только для высокооплачиваемых
• отменить налоговые льготы для супружеских пар (Ehegattensplitting)
• поднять верхнюю границу подпадающего под т. н. Spitzensteuersatz (максимальная ставка налога) с сегодняшних 57.919 до 70.000 евро
• поднять максимальную ставку налога высокооплачиваемых (Spitzensteuersatz) с 42 до 53% на доходы, превышающие 70.000 евро в год; до 60% – на доходы от 260.001 до 1.000.000 евро и 75% – на доходы выше 1-го миллиона
• ввести необлагаемый налогом минимум (Steuerfreibetrag) на выходные пособия (Abfindung) при увольнении
• отменить 25%-й налог на доход от капитала (Abgeltungssteuer), а взамен ввести аналогичный Einkommensteuer‘у индивидуальный прогрессивный налог на доход от капитала плюс 5,5% налог на солидарность

• ввести налог на финансовые операции (Finanztransaktionssteuer)

Партия «Альтернатива для Германии» (Alternative für Deutschland –AfD), не выдвинув собственных представлений о налогообложении, предлагает перенять предложенную несколько лет тому назад экономистом и бывшим конституционным судьёй Паулем Кирххофом (Paul Kirchhof) налоговую концепцию, с которой Союз CDU/CSU в 2005-м году успешно победил на выборах, положив начало эпохи «Ангела Меркель». Пауль Кирххоф предложил тогда заменить систему прогрессивного налогообложения доходов частных лиц (действует по сей день) на 3-ступенчатую, а взамен отменить все налоговые льготы и поднять необлагаемый налогом минимум (Grundfreibetrag).

Партия выступает за то, чтобы:

• отменить налог на наследство (Erbschaftssteuer)
• отменить т. н. земельный налог (Grundsteuer), который взимается со всех собственников недвижимости, включая собственные дома и квартиры (Eigentumswohnung)
• отменить налоги на пиво, игристое вино и кофе (Bier-, Schaumwein- и Kaffeesteuer), а также налог на развлечения (Vergnügungssteuer), Schankerlaubnissteuer (взимаемый при выдаче лицензии на право содержания предприятия общественного питания – Gastronomie), налог на охоту и рыбалку (Jagd- und Fischereisteuer)
• ввести т. н. цифровой налог (Digitalsteuer) или налог на интернет
• отменить евро и вернуться к немецкой марке D-Mark, которая внутри страны должна быть обеспечена запасом золота, находящегося на территории ФРГ.

И в заключение несколько слов о налогообложении предприятий. Проанализировав государственные поборы в развитых странах, газета Frankfurter Allgemeine опубликовала диаграмму налогового бремени, которое ожидает немецкий бизнес после выборов, в зависимости от того, кто придёт к власти. Так что не трудно догадаться, за какую границу будут убегать немецкие фирмы.