О ведении учета доходов и расходов самостоятельно работающими лицами в Германии

Содержание
[-]

Миссия : свести дебит с кредитом

Те, кто открывают своё дело, с первых дней должны вести бухгалтерию. Минимальное требование к ней – удовлетворять запросы для финансового ведомства, но настоящая её функция – давать предпринимателю чёткое представление о доходах и расходах, а главное – о возможностях увеличения первых и сокращения вторых.

Ничего сложного в ведении учёта, тем более для малого бизнеса, нет, но почему-то многие предпочитают иметь как можно меньше дела с цифрами, откладывая ворох бумаг до момента заполнения обязательной налоговой декларации.

Поэтому первое, что необходимо возвести в ранг привычки, – регулярность учёта. Как он производится? Существует простая и двойная система бухгалтерского учёта (einfache und doppelte Buchführung). Вторую обязаны вести предприятия, имеющие статус GmbH, AG, KG, OHG и некоторые другие предприниматели, или зарегистрированные в Торговом регистре (eingetragene Kaufleute). К ведению баланса ведомство по финансам обязывает также и иные коммерческие фирмы, достигшие годового оборота в 500 тысяч евро или чистой прибыли в 50 тысяч. Все остальные Gewerbetreibende (а также представители свободных профессий (Freiberufler)) имеют право вести простую бухгалтерию. Она заключается в обычном учёте доходов и расходов и выражается в форме ежегодного Einnahmenüberschussrechnung. Так как ведение двойного учёта лучше всего сразу поручить специалистам, заострим внимание лишь на простом учёте.

До тех пор, пока предприниматель остаётся в рамках небольшого оборота для него фактически не имеет значения понятие налога на добавленную стоимость (Umsatzsteuer, также в счетах называется Mehrwertsteuer), т. к. этот налог он не указывает в своих счетах. Для того чтобы получить освобождение от налога на оборот, ничего особенного делать не нужно, если весь годовой оборот предыдущего года не превышает 17 500 евро, а оборот текущего предполагается не более 50 тысяч евро. Тем, кто уже был в предыдущем году был обязан платить налог на добавленную стоимость (umsatzsteuerpflichtig), но в связи с уменьшившимся оборотом захотел стать малым предпринимателем, надо учесть, что речь идёт о суммах, включающих условный НДС, то есть в действительности оборот должен быть не более 14 705 и 42 016 евро соответственно (при НДС равном 19%). В понятие оборота в данном случае входит сумма всех счетов.

Производственный налог (Gewerbesteuer) начисляется начиная с 24 500 евро дохода (не оборота) в год, и не затрагивает людей свободных профессий.

Условно говоря, для ведения простой бухгалтерии достаточно иметь две обувные коробки: в одну будут складываться выписанные вами счета, в другую – документы (счета, квитанции, чеки), подтверждающие расходы. Финансовому ведомству всё равно, каким способом вы ведёте простую бухгалтерию, главное – быть в состоянии представить документальные доказательства приходов и расходов. На деле лучше, конечно, «коробочному» методу не следовать и вести, как минимум, таблицу в Excel, причём делать это регулярно: в зависимости от интенсивности вашего бизнеса ежедневно или еженедельно.

В таблице, имеющей в профессиональной бухгалтерии название Rechnungsausgangsbuch, создаются примерно следующие графы: дата поставки товара / оказания услуги; клиент; наименование товара / услуги; сумма счёта; дата выставления счёта; дата отправки предупреждения об оплате (Mahnung); дата оплаты.

Для собственного финансового менеджмента очень полезно отдельно подсчитывать цифры по месяцам, а также по клиентам, если они постоянные, либо их можно сгруппировать по каким-либо признакам. Таким образом предприниматель получает ясное представление о приятной материальной стороне его деятельности, а именно – о поступлениях. Классификация по дополнительным критериям позволяет анализировать, какие месяцы и какие клиенты наиболее выгодны – особенно, если ввести в учёт количество рабочего времени, потраченного на каждое действие. Также удобен данный вариант, особенно при большом числе заказчиков, для контроля над своевременностью их платежей.

Для учёта расходов ведётся аналогичная таблица (Wareneingangsbuch – хотя речь идёт не только о товарах, но и об услугах, связанных с бизнесом). Идеально сразу распределять траты по их видам, которые будут указываться в налоговой декларации. Отдельные расходы требуют дополнительной расшифровки, которую желательно сразу же, пока не забыли, записывать в графу примечаний. Так, например, финансовое ведомство может потребовать отчёта о точном времени убытия и прибытия из командировки, целях поездки и посещённых фирмах, о цели приглашения деловых партнёров в ресторан и их именах, о наименовании и цели приобретения профессиональной литературы, о целесообразности определённых трат.

Важно знать, что не всегда учитываются лишь чисто профессиональные расходы. Товары или услуги, используемые также и частным образом, могут быть частично учтены. Это относится, например, к служебным поездкам, которые могут комбинировать в себе командировку и отпуск, к автомобилю, телефону, компьютеру, которые используются как в предпринимательских, так и в личных целях. А вот рабочий кабинет в квартире должен быть исключительно кабинетом, где действительно производится львиная доля работы.

Перечислим основные типы расходов. Это оплата труда наёмных работников и услуг сторонних специалистов и организаций; закупка товаров, сырья, материалов, оборудования; налоговые предоплаты и выплаченный налог на оборот; проценты по кредитам; аренда и прочие траты на рабочее помещение (включая мебель, оснащение, коммунальные расходы), если оно находится вне жилища или не может быть использовано в непроизводственных целях (например, столярная мастерская, даже если это комната в собственной квартире, может использоваться только как столярная мастерская, с детишками там никто не играет). Сюда же относятся уже упомянутые деловые поездки, а также представительские расходы, профессиональная литература, служебный автомобиль, телефон, интернет, мобильный телефон, канцелярские товары и прочие расходы, непосредственно связанные с предпринимательством (членство в профессиональных объединениях, повышение квалификации, услуги по ведению счетов и налоговым консультациям, взносы на страхование в производственных целях, реклама и маркетинг, рабочая одежда, ведение двойного хозяйства, обусловленное целями бизнеса и некоторые другие). Расходы на крупные покупки, служащие несколько лет и превышающие по стоимости определённую границу, списываются не сразу, а по частям (Absetzung für Abnutzung, AfA).

Более «продвинутые» предприниматели, в особенности не освобождённые от налога на оборот и желающие облегчить себе в дальнейшем заполнение налоговой декларации, объединяют обе вышеописанные таблицы в журнал, чтобы фиксировать в одном документе и доходы, и расходы в хронологическом порядке: дата, номер счёта или квитанции, наименование товара или услуги, поступление или расход (последние – в двух отдельных графах, НДС лучше выделить в особую). Релевантной датой для учёта трат будет дата платежа, а не дата получения счёта. 


Об авторе
[-]

Автор: Яна Илькун

Источник: rg-rb.de

Добавил:   venjamin.tolstonog


Дата публикации: 02.12.2017. Просмотров: 362

Комментарии
[-]

Комментарии не добавлены

Ваши данные: *  
Имя:

Комментарий: *  
Прикрепить файл  
 


zagluwka
advanced
Отправить
На главную
Beta