***

Как вполне легально экономить в Германии на налогах

Уловки-2023: Вы и ваши деньги 

Никто не любит платить налоги. Но приходится. Еще меньше радости вызывает составление налоговой декларации. И всё же специалисты настоятельно советуют не манкировать подачей этого документа – даже если закон не обязывает вас к этому. Не следует относиться к Steuererklärung как к тяжкой обязанности. Тут нужен совсем другой подход. Во многих случаях налоговая декларация полезна.

«Засветить» перед финансовым ведомством все расходы и доходы за год – значит, скорей всего, задействовать налоговые льготы. Определенные виды расходов – и этих видов не так уж мало! – изымаются из налогооблагаемой базы. Что снижает размер налога. Значит, часть денег, отданных казне с текущими месячными удержаниями, будет возвращена. В нынешнем году перечень расходов, изымаемых из налогооблагаемой базы, пополнился. Отсюда – новые «уловки», позволяющие экономить на налогах. Вот несколько вполне легальных приемов, о которых сообщают общества налоговой помощи (Lohnsteuerhilfe). 

Не дым, а деньги из камина

Переделка домашнего отопления на безгазовую технологию позволяет застраховаться от дальнейших непредсказуемых скачков цен на газ. Конечно, переделка отопления – штука дорогостоящая. Однако часть расходов можно скомпенсировать по налогам.

Например, установка камина. Сжигание дров в камине не рассматривается как фактор нарушения экологии. Древесная биомасса, сжигаемая для отопления, выделяет углекислоту, которую растения (ставшие потом дровами) ранее поглотили из атмосферы, в качестве питания. Следовательно, дрова, в отличие от газа и нефтепродуктов, не увеличивают содержание углекислоты в атмосфере, не оказывают убийственного действия на климат. Тот, кто топит дровами, не платит экологического налога. А с тех, кто использует для отопления углеводородное топливо, теперь такой налог взимают – он включен в цены соответствующих энергоносителей, и без того растущие. Таким образом выявляется один фактор налоговой экономии.

Есть и другой фактор. Расходы на оплату работ по установке камина на 20 % изымаются из налогооблагаемой базы. Имеется в виду стоимость «чистой работы» (reine Arbeitskosten) – причем не собственной, а приглашенного мастера. Стоимость примененных материалов и оборудования не учитывается.

Таким же образом можно выгадать при установке другого устройства, делающего вас независимым от цен на газ, отопительное масло, электроэнергию, – современного теплового насоса (Wärmepumpe). 

В принципе, эта налоговая льгота распространяется на любые работы в жилье с привлечением специалистов, которым заплачено за проделанную работу (Handwerkerleistung). Это может быть ремонт в доме, разбивка сада и многое другое.

Требуется лишь несколько уточнений. Изымаемая из налогооблагаемой базы сумма не должна превышать 1200 евро в год. Таким образом, максимальная плата мастеру, которую вы сможете «увести» из-под налогов по 20-процентной ставке, составляет 6000 евро в год. Если мастеру было заплачено столько, то 20 % этого расхода как раз составят 1200 евро. Их и вычтут из налогооблагаемой суммы доходов за год. Если, однако, мастеру заплачено 8000 евро, то из налогообложения вычтут все равно 1200 евро, что составит уже 15 % фактических расходов. 

При признании права на данную льготу финансовое ведомство не учитывает платежи мастеру, произведенные из рук в руки. Учитываются лишь платежи, произведенные с расчетного счета заказчика. Причем для льготы за прошлый год будут учтены платежи, совершенные до 31 декабря.

С мастером следует сразу же договориться о том, что он выставит раздельные счета: один за свою работу, другой за материалы, оборудование и пр. Если он подает единый счет, то в нем отдельной строкой должна быть указана стоимость его работы. Если всё «сброшено» в единую сумму, то финансовое ведомство к рассмотрению такой счет не примет.

Мы уже говорили: чем больше заплачено мастеру (сверх шести тысяч евро) – тем ниже фактический процент освобождения от налогов. Поэтому особо дорогостоящие работы имеет смысл разделить на два календарных года. Можно было бы посоветовать начать работы в конце года, а завершить в начале следующего. То есть провести их разом, без перерыва, а расплатиться с мастером двумя долями – за прошлый год и за наступивший. Но в этом случае, увы, замена отопления придется на самое холодное время года… 

Свадьба с обратной силой

Под «обратной силой» мы подразумеваем не развод, а нечто гораздо более полезное для молодоженов. Это принцип супружеского разделения доходов (Ehegattensplitting), учитываемого при исчислении налогов. Он, этот принцип, и имеет обратную силу.

В общих словах: доходы обоих складываются и делятся пополам, подоходный налог каждого исчисляют с образовавшейся половины. Если у супругов заметная разница в доходах, то после сложения и деления ставка налогообложения становится куда более мягкой, особенно для той половины, которая зарабатывает больше. Да и суммарный налог, взимаемый с обоих супругов, ниже, чем сумма их прежних налогов, взимавшихся при раздельной жизни. 

Ну, а теперь молодожены, заключившие брак в 2022 году, – внимание! Ehegattensplitting будет распространяться на ваши доходы за весь минувший год, а не только с даты заключения брака. В особо выгодном положении окажутся те, кто женился в декабре. Им вернут «перевзятые» налоги за весь год, хотя в браке они состоят пока что несколько недель. Подарок к свадьбе!

Нынешние женихи и невесты, планирующие свадьбу «где-то через год», тоже должны сделать правильный вывод. Лучше жениться в декабре, чем в следующем январе. 

Трудовые расходы

Термин «трудовые расходы» (Werbungskosten) требует некоторых пояснений. Условия работы (и, соответственно, получения трудовых доходов) требуют определенных затрат. Например, покупка или стирка рабочей одежды, приобретение профессиональной литературы, необходимых инструментов и оборудования, оплата деловых поездок, учебных курсов и т.д. Одним словом, все расходы, связанные с трудовой деятельностью, поддержанием или повышением квалификации, не возмещаемые работодателем. Особо важен учет Werbungskosten для тех, кто занят на самостоятельной основе (Selbstständige, Freiberufliche), поскольку у них нет работодателя и возмещать расходы некому. 

Такие расходы возмещаются по налогам. Общий принцип: из брутто-доходов (Einnahmen) вычитаются Werbungskosten, и лишь с остатка считают налог.

Однако текущие Werbungskosten не учитываются при текущих, ежемесячных удержаниях подоходного налога, а только за год, с подачей налоговой декларации (что лишний раз подчеркивает ее пользу). От годового заработка отнимается стандартная, паушальная сумма трудовых расходов – Werbungskostenpauschbetrag. Потом пересчитывается размер годовых налогов. За 2022 год размер Werbungskostenpauschbetrag составляет 1200 евро. В предыдущие годы было меньше: 1000 евро. В 2023 году его повысят до 1230 евро.

Тот, у кого фактические трудовые расходы превысили в 2022 году 1200 евро, должен представить соответствующие счета. Ему посчитают Werbungskostenpauschbetrag по факту, а не паушально. То есть оставшаяся для налогообложения часть годовых заработков станет еще ниже. 

Тут надо вспомнить, что 2022-й был годом короны и хоумофиса. Не исключено, что для хоумофиса приходилось кое-что покупать самому, без участия работодателя – например, новый или дополнительный телефонный аппарат, новый монитор, рабочий стол, офисный стул и т.п. Всё это следует указать в соответствующих графах налоговой декларации и приложить счета. Этим вы прилично снизите размер годового налога и, соответственно, увеличите сумму, возвращаемую финансовым ведомством.

Есть золотое правило работника, подающего налоговую декларацию: по возможности не делить закупки и платежи на несколько лет, а концентрировать их в рамках одного года. Например, если вам обязательно нужно купить компьютер для хоумофиса, то подкупите что-нибудь еще – пусть менее срочное, но всё равно необходимое. Не переносите эти дополнительные покупки на следующий год. В сумме с компьютером или другой дорогостоящей вещью они значительно уменьшат ваши налоги за текущий год. А если перенесете на будущий, то они в меньшей степени повлияют на налоги. 

Автор Олег Филимонов

Источник - https://www.partner-inform.de/partner/detail/2023/2/191/11155/ulovki2023-kak-vpolne-legalno-jekonomit-na-nalogah#deteils

***

Проездной билет за 49 евро появится в Германии к 1 мая с.г.

Правительство и земли договорились об условиях финансирования единого билета на весь городской и региональный транспорт Германии за 49 евро.

С 1 мая в ФРГ начнёт действовать единый билет на все варианты общественного транспорта, кроме поездов дальнего следования – прямой наследник прошлогоднего билета за 9 евро, рассматривавшегося как временная помощь населению, страдающему от роста цен.

Новый билет, названный Deutschlandticket, значительно дороже – он будет стоить 49 евро. Первоначально рассматривались варианты за те же 9, 29 и даже 89 евро; билет планировалось ввести к Новому году, затем – к 1 апреля. Названная ныне дата – финальная, рабочая группа из представителей правительства и земель достигла договорённости об условиях финансирования проекта, который считается важной вехой на пути к массовой «пересадке» граждан с индивидуального транспорта на общественный.

«То, чего многие ждут, к маю станет реальностью», – анонсировал введение нового билета председатель конференции земельных министров транспорта Оливер Кришер (Oliver Krischer). Представитель Северного Рейна-Вестфалии отметил, что последние вопросы, вызывавшие недопонимание между земельными и федеральными властями, устранены. Расходы земель будут выше, чем заранее планировалось, и как минимум в первый год действия билета эту разницу готово перенять правительство Германии. Теперь вступлению в действие билета не хватает только окончательного согласования Еврокомиссии, оно ожидается в ближайшие недели. Продажи Deutschlandticket начнутся 3 апреля.

В перспективе билет будет продаваться только в цифровом виде, но пока получит ещё и бумажный вариант, до конца года будет доступна и распечатка с QR-кодом, который контролёры смогут считывать цифровыми сканерами. Когда только зашла речь о появлении нового билета, министр транспорта Фолькер Виссинг (Volker Wissing) предлагал ограничиться исключительно цифровой версией. Но Союз немецких транспортных предприятий VDV настаивал на продаже в бумажном формате хотя бы на первоначальном этапе, так как некоторые региональные компании всё ещё не имеют возможности продавать или проверять цифровые билеты.

Подготовка к продаже нового билета не была гладкой. Принципиальное решение было принято ещё в прошлом году, но ответственные лица в землях и федеральном правительстве обвиняли друг друга в затягивании процесса. Со стороны земельных министров вызывала непонимание позиция Виссинга, который сам предлагал ввести билет с 1 января, но не давал ответы на возникшие в землях вопросы – в первую очередь о финансировании.

Министерство транспорта, напротив, постоянно ссылалось на то, что вопросы развития общественного транспорта – задача земель, а не центральных властей. Итоговый компромисс удовлетворил обе стороны. Он касается и возможности для предприятий предлагать своим сотрудникам Deutschlandticket в качестве билета для поездок на работу (Jobticket). Этот «рабочий билет», представляющий собой абонемент с годовым сроком действия и определённой скидкой благодаря работодателю – один из самых продаваемых в Германии. «В данном сегменте у нас несколько миллионов абонентов, – указывает председатель VDV Оливер Вольфф (Oliver Wolff). – И у него большой потенциал: мы рассчитываем на новых пассажиров и новых корпоративных клиентов».

Решено, что фирмы смогут приобретать Deutschlandticket напрямую у транспортных компаний со скидками в зависимости от количества билетов и продавать их сотрудникам дешевле. Вопросы возможных скидок студентам и учащимся будут решаться на земельном уровне, так как именно земли возьмут на себя финансирование.

За три месяца прошлого лета, когда действовал субсидированный 9-евровый билет, его приобрели 52 млн раз. Новый билет вряд ли будет пользоваться такой повальной популярностью хотя бы потому, что он значительно дороже, но для многих, кто и сегодня приобретает месячные проездные, Deutschlandticket станет выгодной альтернативой, а может, привлечёт и новых пассажиров. Единый билет будет действителен во всех 16 землях Германии независимо от транспортного предприятия и границ региона его маршрутов. Исключение – поезда ICE и IC, а также некоторые мелкие частные перевозчики, представленные в регионах. Билет будет абонементом, от которого можно отказаться за месяц до желаемой даты. Для перевозки детей, животных и велосипедов у разных транспортных компаний могут быть различные требования.

Пока нет ответа на вопрос, будет ли дорожать Deutschlandticket в ближайшие годы вместе с повышением цен на остальные услуги общественного транспорта. Благотворительные и социальные организации уже сейчас критикуют ценовую политику властей, считая, что новый билет получился слишком дорогим. Транспортники настаивают, что в сложившейся финансовой ситуации он никак не мог быть дешевле – они и так терпят убытки, которые приходится покрывать государству. По прогнозам билет за 49 евро способен принести Германии 5,6 млн новых абонентов, которые раньше не пользовались общественным транспортом.

Автор Максим Смирнов

Источник - https://www.rg-rb.de/bilet-za-49-evro-poyavitsya-k-1-maya/

***

Фармацевтический сервис в аптеках

Проконсультироваться с аптекарем о том или ином лекарстве – стандартный сервис, к которому мы привыкли. Однако аптеки оказывают и более серьезные услуги. Как правило – за дополнительную плату. Защищая интересы пациентов, законодатель сделал более доступным пять видов фармацевтического сервиса (pharmazeutische Dienstleistungen) в аптеках, плату за которые перенимают теперь больничные кассы.

Если назначены медикаменты против высокого давления или вместо прежних медикаментов, утративших действие (такое бывает), назначены новые. Не ранее чем через две недели после начала приема вновь назначенного лекарства пациент может обратиться в аптеку для контроля его действия. В аптеке будет измерено давление по специальной методике. Если выяснится, что назначенное лекарство недостаточно эффективно, аптека известит об этом врача и тот сделает новое назначение. Если аптечный контроль покажет, что с давлением всё в порядке, то повторно данную услугу за счет больничной кассы можно получать с интервалом в 12 месяцев. 

Если назначен прием медикаментов ингаляцией. Взрослые и дети с шести лет, начинающие ингаляционное лечение, имеют право на бесплатный (то есть, за счет кассы) курс обучения в аптеке. Им будут показаны устройство ингалятора, типичные ошибки при ингаляции, пути достижения наибольшей эффективности процедуры. Повтор курса – при смене лекарства и (или) ингалятора, либо, если всё остается без изменений, – каждые 12 месяцев.

Если пациенту назначены для одновременного приема пять или более медикаментов (на профессиональном языке это называется полимедикацией. В этом случае пациент может поручить аптеке экспертизу сочетаемости медикаментов. Фармацевт проверит сочетаемость, расскажет пациенту о правильном приеме большого числа лекарств (в том числе безрецептурных), расспросит о побочных действиях, подскажет, как их избежать (иногда достаточно изменить время приема), в серьезных случаях свяжется с лечащим врачом. За счет кассы экспертизу можно повторять через 12 месяцев. 

Если произведена пересадка органов и проводится так называемая иммуносупрессия – подавление иммунной системы, чтобы ослабить отторжение организмом пересаженного органа. В течение полугода после начала иммуносупрессии пациент имеет право на аптечную экспертизу лекарственных назначений. Не препятствуют ли они снижению иммунитета? Экспертиза может быть повторена после каждого нового лекарственного назначения.

Если назначены медикаменты для подавления злокачественной опухоли. В течение 6 месяцев после начала терапии аптеке может быть поручена лекарственная экспертиза. Исследуются как сочетаемость принимаемых медикаментов, так и побочные действия, переносимость специальных онкологических медикаментов. Пациента обучают правильному приему и тому, как снизить неприятные побочные эффекты. Экспертиза может быть повторена при каждом новом назначении. 

Автор Елена Шлегель

Источник - https://www.partner-inform.de/partner/detail/2023/2/225/11149/farmacevticheskij-servis-v-aptekah#deteils