На заметку налогоплательщику Германии: так верните себе свои деньги из казны

Что нужно знать законопослушному налогоплательщику о налоговой декларации 

Коротко о самом важном:

• Кто должен подавать налоговую декларацию за 2016 год, обязан был это сделать до 31 мая 2017 года. Этот срок может быть продлен до конца сентября. При отсутствии обязанности подавать налоговую декларацию налогоплательщик может ее сдать до конца года.
• Чаще всего стоит заполнить специальный формуляр налоговой декларации. В среднем, как правило, это позволяет налогоплательщику вернуть 900 евро.
• Большинство налогоплательщиков превышают паушальную сумму транспортных расходов в размере 1000 евро в год, а ведь кроме этих расходов существуют еще и многие другие расходы, обусловленные профессиональной работой (деятельностью).
• Кому дома оказывают  услуги ремесленного характера или оказывают услуги по уборке помещений или по уходу за детьми, тот может списать непосредственно с подоходного налога расходы (по оплате труда!) на выполнение этих работ.
• Кто платит деньги на материальное содержание должен в 2017 году указать в своей налоговой декларации идентификационный номер получателя этих денег.
• В одиночку воспитывающие детей лица получают выгоду от более высокой суммы компенсации расходов на эти цели (Entlastungsbetrag).  Уже со второго ребенка существует даже для этого добавка.  

Полезный совет: Если у вас появились неотложные вопросы по теме подоходного налога, вы можете бесплатно обратиться к нам с помощью интернета по веб-сайту www.finanztip.de/steuererklaerung/#ixzz4QUaZBtnc

Хотя большинство наемных работников могли бы получить определенную выгоду от подачи налоговой декларации, тем не менее далеко не все это делают. Хотя это можно сделать без особого труда и затрат,

используя руководящие указания по этому вопросу или соответствующее программное обеспечение для компьютера. При этом нередко налогоплательщик в результате возврата ему в среднем около 900 евро за год может существенно увеличить, по сути говоря, свой фактический доход. Об этом наглядно свидетельствуют данные государственного статистического ведомства за прошлые годы, причем с каждым годом эта компенсация возрастает. 

Кто должен сдавать налоговую декларацию

Вы должны сдавать налоговую декларацию, если у вас в прошлом году были подлежащие налогообложению доходы, из которых не вычитается налог на заработок, более чем 410 евро (к таковым доходам относятся, например, пособие по безработице, пособие в связи с сокращением рабочего дня или родительское пособие). То же действует, если в прошлом году вы работали одновременно у нескольких работодателей и ваши доходы рассчитывались с учетом налогового класса VI. Также в случае, если у вас в качестве семейного партнера или зарегистрированного партнера по жизни  имелась комбинация налоговых классов III/V или IV/IV с фактором, вы должны сдавать налоговую декларацию. Это действует также и тогда, когда вы предъявляли право на освобождаемые от взимания подоходного налога суммы или вы получили подлежащие налогообложению доходы в качестве самостоятельно работающего лица, пенсионера или арендодателя, которые находились выше основной подлежащей налогообложению суммы в размере в 2016 году менее 8.652 евро в год ( в 2017 году: 8.822 евро). Для состоящих в браке или зарегистрированных по жизни партнеров, у которых доходы и расходы рассчитываются совместно на премет определения подоходного налога, соответственно учитывается удвоенная сумма (в 2016 году 17.304 еврo в год, а в 2017 году 17.644 евро). 

К примеру, пенсионер, которые в первый раз получил в прошлом (2016) году выплаты по возрасту, должен сдавать налоговую декларацию, если его ежемесячная пенсия составила более 1030 евро, т.к. только 70% ее подлежит взиманию подоходного налога. Поэтому, по оценке налогового ведомства, только пятая часть пенсионеров в стране подлежит налоговой обязанности.  Пенсионеры могут получить в государственном ведомстве пенсионного страхования (Deutschen Rentenversicherung) по телефону 0800 -1000-4800 или у своего компетентного носителя пенсионнго страхования полезную ему справку. В ней он может найти указания, какие суммы и в какие строчки следует вность в приложения „Anlage R“ и „Anlage Vorsorgeaufwand“ к налоговой декларации. 

Кто должен добровольно подавать налоговую декларацию

У некоторых состоящих в браке наемных работников в прошлом году был вычтен из заработка слишком большой налог. Причиной возможно были ошибки в банке данных финансово-налогового ведомства, из-за которых работодатель сообщил ему неверный налоговый класс. В случае, если из месяца в месяц вычеты из вашего заработка существенно различны, также стоит проверить указанный налговый класс. Если был внесен неверный налоговый класс, то вам должны будут вернуть удержанные в качестве налога на заработную плату деньги посредством налоговой декларации.

В прошлом году возросла сумма компенсации лицам, в одиночку воспитывающих ребенка (детей). Это учитывается при налоговом вычете из заработка.  

Кроме того, целесообразно подавать налоговую деларацию, когда

• вам должны по вашему заявлению установить государственные выплаты наемным работникам на образование личных сбережений (Arbeitnehmersparzulage);
• вы хотели бы, чтобы вам установили перенос оставшихся убытков на счет будущего периода (Verlustvortrag) или
• вы хотели бы задним числом указать церковный налог при доходах на капитал, который не учитывается в связи с начислением налога на эти доходы. Это действует для вкладчиков сбережений, подлежащих уплате церковного налога, которые возражали против повышения церковного налога при запросе данных. 

Так укажите в налоговой декларации свои подлежащие налогообложению доходы

Каждый должен заполнить соответствующие приложения к налоговой декларации, а именно:

Приложение - Anlage N, если вы являетесь наемным работником;

Приложение – Anlage R, если вы являетесь пенсионером;

Приложение – Anlage S, если вы являетесь самостоятельно работающим лицом. В это приложение вы должны внести также подлежащие налогообложению доходы, которые вы получили при выполнении общественно-полезной работы или в качестве руководители занятий;

Приложение – Anlage Kind, если у вас имеется ребенок. Этот формуляр вы должны заполнить на каждого ребенка в отдельности. В него вы вносите сумму ваших правопритязаний на пособие на ребенка (Kindergeld). Учтите, что в каждом году это пособие возрастает. При этом вопрос о том, что выгоднее вам, получать ли пособие на ребенка или учитывать освобождаемую от налогообложения сумму на его содержание (Kinderfreibetrag), определяет и сообщит вам финансово-налоговое ведомство. При этом при расчете солидарной надбавки и церковного налога учитывается также освобождаемые от налогообложения суммы, связанные с воспитанием ребенка. Не забудьте указать в формуляре идентификационный налоговый номер ребенка.

Приложение – Anlage Vorsorgeaufwand, этот формуляр нужен для вашего страхования и материального обеспечения по возрасту.

Приложение – Anlage AV ,  этот формуляр нужен для каждого вкладчика на Riester-пенсию;

Приложение – Anlage SO , кто продает земельный участок через 10 лет после его приобретения, добивается по возможности прибыли из частной сделки по продаже. Такой подлежащий налогообложению доход декларируется в этом приложении. Другие прочие доходы могут появиться из делового посредничества, оплаты за выполнение депутатских полномочий и получаемого материального обеспечения от родственников.

Компенсационные выплаты, которые предназначены для того, чтобы избежать возмещения материального обеспечения после развода, вносятся в первый раз  в строку 39 формуляра налоговой декларации. Кроме того, предоставляющий выплаты должен заполнить Приложение – Anlage U, а получатель их – Приложение – Anlage SO ;

Приложение – Anlage AUS, в этом формуляре указываются подлежащие налогообложению доходы иностранного происхождения. 

Какие расходы уменьшают налоги

Существует ряд расходов, которые могут быть вычтены из налогооблагаемой базы доходов.

Так, каждый дополнительный расход, связанный с трудовой деятельностью наемного работника, свыше 1000 евро причисляется к его паушальной сумме (Arbeitnehmer-Pauschbetrag). Ваши подлежащие налогообложению доходы в качестве наемного работника финансово-налоговое ведомство (Finanzamt) всегда уменьшает на паушальную сумму расходов, обусловленных трудовой деятельностью (Werbungskostenpauschale). Эта сумма составляет 1000 евро в год, и она не должна облагаться подоходным налогом. Хотя часто речь идет о гораздо большей сумме. Если расходы, обусловленные профессиональной деятельностью, превышают паушальную сумму (Pauschbetrag), то причисляется каждый дополнительный евро. Так, наемный работник, который ежедневно ездит на работу за 15 км от дома, только за счет своих транспортных расходов превышает эту сумму. Ведь за каждый км пути учитывается т.н. паушальная величина расхода (Entfernungspauschale) в размере 30 центов. При 230 рабочих днях в году набегает сумма транспортных расходов в размере 1035 евро. Все дальнейшие расходы только увеличивают эту сумму. При пятидневной рабочей неделе Finanzamt признает, как правило, от 220 до 230 рабочих дней, при шестидневной неделе – на 50 дней больше. Все данные о Werbungskosten вносятся в приложение - Anlage N, стр.2, строки 31 – 39.

В поле «другие расходы, относящиеся к Werbungskosten» в приложении Anlage N к декларации вы вносите все, что вы расходуете для своей работы или служебной карьеры, например, расходы на повышение профессиональной квалификации или на трудоустройство. Так, расходы на приобретение канцелярских товаров, специальной литературы и журналов, которые нужны вам по вашей специальности, или на членство в профессиональном объединении вы можете указать, если у вас имеются подтверждающие эти расходы документы. Если вы используете смартфон или лартоп также и для выполнения работы по специальности, то вы можете списать (т.е. включть в состав Werbungskosten) долю расходов на них, приходящуюся на выполнение вами профессиональной работы. Средства для работы по стоимости приобретения до 487,90 евро вы можете списать полностью, более дорогие предметы вы должны списать в долевом отношении в соответствии со сроком их службы. Даже расходы на деловое угощение можно включть в состав Werbungskosten при определенных условиях.

Расходы на ведение расчетного счета в кредитном учреждении признаются финансово-налоговым ведомством в размере до 16 евро без доказательства. Если в вашей квартире имеется рабочая комната, то вы можете списать расходы в размере до 1250 евро в год, конечно при выполнении условия, что другого рабочего места для выполнения вашей профессиональной деятельности, кроме рабочей комнаты в вашей квартире, у вас нет в распоряжении. Это оносится, к примеру, к преподавателям учебных заведений и многим сотрудникам внешне-торговой деятельности. Но если вы используете рабочую комнату в квартире более чем на 10% в личных целях, то списание расходов на ее содержание становится уже невозможным. Кроме того, рабочая комната не должна быть проходной в квартире; не признается также рабочий уголок в любой комнате в квартире. Все дальнейшие расходы, относящиеся к Werbungskosten, вносятся на стр.2, в строки 40 и далее в приложении Anlage N к налоговой декларации.

Полезный совет: Стоит тщательно собирать подтверждающие расходы документы. Даже если вы по началу решили, что данный вид расходов не может быть отнесен к Werbungskosten, или наоборот, посчитали, что ваши расходы этого назначения не превысят в сумме 1000 евро  за год, то все равно с самого начала года собирайте и храните решительно все расходные документы, которые можно будет отнести к трудовым отношениям. Только в конце года станет окончательно ясно, каковы в действительности ваши расходы Werbungskosten.

Если вы проводили в квартире ремонтные работы

Государственная казна принимает участие в расходах ремонтные работы в вашей квартире. Произвели ли вы замену коврового покрытия, сменили ли метлахскую плитку на стенах ванны или заменили саму ванну, - расходы на выполнение этих работ с помощью ремесленных рабочих вы должны внести в свою налоговую декларацию. 20% выплаченной им заработной платы и их транспортные расходы на поездку в вашу квартиру вы можете прямо вычесть из своей налоговой задолженности, максимально в размере 1200 евро в год. Это означает, что вы можете к своей пользе обратить трудовые расходы до 6000 евро в год.  Не подлежат учету только расходы на ремонтные материалы. При этом ремонтные рабочие – маляры или облицовщики, к примеру,- должны составить счет на выполнение ремонтных работ, в которой доказать сумму денег на них.

Даже если вы живете в съемной квартире, вы можете воспользоваться этим налоговым преимуществом. То, что ваш арендодатель отнесет к оплате ремесленных услуг в доме со съемными квартирами и укажет в вашем счете на коммунальные расходы (Nebenkostenrechnung), вы можете полностью внести в налоговую декларацию, в частности: расходы на оплату услуг домового техника, на уборку лестничных маршей в доме или на услуги городской зимней службы - вы можете предъявить в качестве услуг, связанных с вашим домом (haushaltsnahe Dienstleistung). Приложите поэтому к вашей декларации (стр. 3, строка 71) копию счета на коммунальные услуги. Подлежат учету в налоговом отношении также полностью расходы на чистку дымовых труб (стр. 3 строка 73).

Расходы на помощь по ведению домохозяйства непосредственно вычитаются из подоходного налога

Приглашали л вы уборщицу в свою квартиру? Или сотрудника по уходу за заболевшем членом своей семьи? Расходы на услуги такого вида, которые относятся к haushaltsnahe Dienstleistung, могут быть прямо вычтены из подоходного налога. Подлежит вычету 20% расходов на оплату труда этих работников, самое большее 4000 евро в год. Обязательным условием является наличие счета на оплату услуг, в котором обоснована сумма расходов..

Две трети расходов на оплату услуг по уходу за детьми может быть вычтено из налогооблагаемой базы доходов

Собственные отпрыски требуют не только постоянного внимания и заботы, но также и немало денег на оплату расходов по уходу и воспитанию. Поэтому эти расходы могут быть вычтены из налогооблагаемой базы доходов в качестве особых расходов (Sonderausgaben) и тем самым уменьшить подлежащие налогообложению доходы. Это действительно для двух третей расходов по уходу и воспитанию (Betreuungskosten) детей в том случае, когда они моложе 14 лет. Речь идет при этом о таких расходах, как например, плата за посещение детских яслей или детского сада, за услуги специалиста по дневному уходу (Tagesmutter) или по контролю и оказанию помощи при выполнении домашних школьных заданий. Расходы Betreuungskosten указываются на стр.3 в строках 67 – 73 в приложении  Anlage Kind к налоговой декларации. 

Налоги экономят с помощью выплат, предназначенных для материального обеспечения по болезни и возрасту и страхования

С 2005 года для пенсионеров предприятий и государственных ведомств действует соразмерное т.н. отложенное во времени налогообложение. Это значит, что налоги взимаются принципиально только в фазе выплаты денег. При этом до 2040 года действует переходной срок для системы перехода к фазе выплат денег. Если вы еще платите взносы на социальное страхование (пенсионное, больничное, по уходу и на случай безработицы), то вы вносите их в приложение Anlage Vorsorgeaufwand к налоговой декларации. К расходам на материальное обеспечение по болезни и возрасту относятся также взносы в предприятия по оказанию услуг по материальному обеспечению или взносы по пенсионнам договорам Rürup-Verträge. Актуально вы можете 80% уплаченных вами взносов предъявить в качестве особых расходов,  (не состоящие в браке лица максимально 17738 евро в год, а семейные лица, совместно составляющие декларацию, - 35476 евро в год). 

Прочие расходы на материальное обеспечение по болезни и возрасту

Такие расходы, как взносы в государственное больничное страхование (без дополнительных услуг по выбору) относятся к особым расходам, которые вы можете вычесть из налогооблагаемой базы доходов в полном размере. К ним относятся также взносы на частное больничное страхование или дальнейшие взносы на страхование по уходу, на случай безработицы, на случай ответственности за причинение кому-то вреда, по несчастному случаю и классическое частное страхование жизни, если договора на эти виды страхования были заключены до 2005 года. Эти страховые взносы вы можете дополнительно причислить к вашим расходам на осуществление материального обеспечения по возрасту. Все эти сведения нужно указать в  приложение Anlage Vorsorgeaufwand к налоговой декларации.

Внимание: Такие страховые взносы отражаются в этом приложении только тогда, когда вы еще не исчерпали годовую наибольшую сумму на эти виды обслуживания не за счет государственного больничного страхования и страхования по уходу в размере 1900 евро для наемного работника или 2800 евро для самостоятельно работающего лица, что имеет место в большинстве случаев.

Полезный совет: Оплата бонуса больничной кассой

Принимаете ли вы успешное участие в программе поддержания своего здоровья вашей больничной кассы и поэтому получили бонус от нее? Тогда вы можете указать ваши несокращенные взносы на больничное страхование. Бонус не действует в качестве возмещения взносов, а действует в качестве дотации больничной кассы за сознательное отношение к своему здоровью и поддержание здорового образа жизни. Так постановила федеральная финансовая палата (BFH, Urteil vom 1. Juni 2016, Az. X R 17/15). Укажите в таком случае в налоговой декларации полностью свои взносы на больничное страхование. Ваше решение в этом пункте останется автоматически предварительным. Но поскольку больничная касса сообщила по Интернету налогово-финансовому ведомству о вашем бонусе, и это ведомство соответственно уменьшило учтенную сумму, то вам должны изменить налоговое решение. 

Вы можете предъявить взносы на дополнительное Riester - пенсионное страхование

Если у вас имеется правопритязание на Riester-материальное содействие и вы получаете добавку, то вы имеете возможно выгоду от дополнительного вычета особых расходов в размере до 2100 евро в год. Налогово-финансовое ведомства автоматически установит, что для вас лучше: Riester – доплаты или вычет особых расходов. Но для этого вы должны заполнить приложение Anlage AV к налоговой декларации. 

Укажите особые расходы

До 36 евро в год (72 евро в год для семейной пары или зарегистрированных партнеров по жизни при совместном составлении налоговой декларации) налогово-финансовое ведомство учитывает особые расходы (Sonderausgaben) без каких-либо доказательств. К особым расходам относятся наряду с церковным налогам и пожертвованиям также и выплаты на материальное обеспечение вашим родственникам.

Внимание: Налоговый идентификационный номер при выплатах на материальное обеспечение

Эти выплаты раздельно живущей с вами или разведенной с вами супруге вы можете вычесть максимально до суммы в размере 13805 евро в год в качестве особых расходов. Сумму платежей вы вносите на стр.2 декларации и дополнительно в раздел А приложения Anlage U декларации. В разделе В этого приложения вам нужно поставить подпись получателя выплат и его налоговый идентификационный номер (при выплатах в первый раз). В случае если получатель выплат на материальное обеспечение, который должен платить подоходный налог со своих поступлений, откажется поставить свою подпись, остается у вас альтернатива  вычета этих выплат в качестве чрезвычайных расходов (außergewöhnliche Belastung). Тогда подлежит вычету максимально сумма в размере 8652 евро в год.

Расходы при болезни вычитаются из налогооблагаемой базы доходов

У вас имелись расходы, связанные с поддержанием здоровья? Тогда вы можете эти расходы предъявить в качестве чрезвычайных (außergewöhnliche Belastung) в своей налоговой декларации. Расходы на очки, ремонт зубов, лечение у психотерапевта, получение аккупунктуры являются типичными расходами, обусловленными болезнью, которые подлежат вычету в налоговом отношении, точно так же как самим оплаченные расходы на пребывание в больнице или лечение у врача, а также расходы на выписанные врачом, но не обязательные лекарства. Конечно, существует для этого индивидуальный предел расходов, т.н. подходящее для вас финансовое обременение (zumutbare Belastung), который не должен быть превышен. Величина предела зависит от ваших подлежащих налогообложению доходов, семейного положения и количества детей. Величина предела поэтому лежит в интервала от одного до семи процентов от общей суммы ваших поступлений. 

Возвратите себе деньги за переезд

Если вы переехали в истекшем году, то вы можете расходы на переезд вычесть из налогооблагаемой базы доходов. За переезд по профессиональным основаниям вы можете расходы на него предъявить в налоговой декларации в качестве Werbungskosten. Например, если вы сменили место работы или поменяли место жительство с целью сокращения пути на работу.

Многие расходы такие, как на ремонт старой квартиры или для подсоединения телевизионного или телефонного  в новой квартире кабеля вы не должны отдельно доказывать. Для этого вы можете воспользоваться паушальной суммой рсходов на переезд (Umzugskostenpauschale), которая составляет для семейной пары 1460 евро в год, а для одиного налогоплательщика – 730 евро в год. За каждого последующего переезжающего с вами лица вы можете добавить 322 евро в год. В дополнение к паушальной сумме расходов вы можете вычесть в налоговом отношении многие другие расходы на ваш переезд, которые вы должны конечно подтвердить документально.  К ним относятся, например, расходы на поездку для осмотра новой квартиры, оплата транспорта для перевозки домашнего имущества или уплата удвоенной квартплаты. Также в случае, если ребенок после смены школы нуждается в помощнике для вхождения в учебный процесс в новой школе, вы можете расходы на его оплату в пределах определенной суммы предъявить в налоговой декларации. В инструкции к приложению  Anlage N (стр. 2, строки 45 - 48) вы можете найти полезные советы на тему переезд (Ratgeber „Umzugskosten“).

При переезде по личным основаниям вы можете 20% расходов по оплате труда помощников вычесть в налоговом отношении в качестве расходов на оказание услуг домашнему хозяйству (haushaltsnahe Dienstleistung), смотрите формуляр декларации, стр.3, строка 71. 

Пожертвования: и доброе дело сделаете, и на налогах съэкономите

Пожертвовали ли вы в истекшем году определенную сумму на молодежный проект или на нужды беженцев? Пожертвования общественно-полезным организациям вы можете в объеме до 20% ваших суммарных подлежащих налогообложению доходов предъявить в налоговом отношении в качестве особых расходов (Sonderausgaben). Имейте в виду, что следует учитывать каждую квитанцию на пожертвование, т.к. особые расходы, как известно вам, уменьшают ваши подлежащие налогообложению доходы, если объем пожертвований превышает паушальную сумму в 36 евро (72 евро при совместном составлении в семье налоговой декларации). При пожертвованиях и членских взносах до 200 евро для подтверждения каждого платежа достаточна, как правило, в качестве доказательства выписка из вашего расчетного счета. Возможно также упрощенное доказательство такого вида и для взносах более 200 евро, если платеж происходит на определенный особый счет и производится в течение твердо установленного периода времени, например, при пожертвованиях для беженцев или после природной катастрофы.

Пожертвования и членские взносы политическим партиям вы можете до половины их суммы непосредственно вычесть из вашей налоговой задолженности, максимум в размере 825 евро в год для одинокого налогоплательщика и в удвоенном размере – для семейной пары или зарегистрированных партнеров по жизни при совместной составлении налоговой декларации.

Полезный совет: до 100 евро налогово-финансовое ведомство может вам признать ваши пожертвования и без всяких доказательств, если вы приложите список отдельных их величин и получателей. Конечно, это не относится ко всем региональным ведомствам, а только к тем, которые предложили это своим налогоплательщикам с целью уменьшить поток документов, присылаемых им в качестве приложения к декларации (смотрите формуляр, стр. 2, строки 45 - 56). 

Общественно-полезная работа: помощь такого рода возмещается в финансовом отношении

За общественно-полезную работу, например, в качестве спортивного тренера любительской команды, вы можете принять сумму до 2400 евро ежегодно, свободную от уплаты подоходного налога, в качестве паушальной суммы руководителя занятий (Übungsleiterpauschale). За общественно-полезную работу в общественно-полезной организации вы можете получать сумму до 720 евро ежегодно, свободную от уплаты подоходного налога. Но вы должны эти поступления от побочной профессиональной деятельности внести в приложение Anlage S.

Вы можете использовать обе паушальные суммы, но не за одну и ту же общественно-полезную работу.

Если вы выполняете различные работы такого назначения, которые оплачиваются отдельно, то вы можете получить выгоду дополнительно к паушальной суммеr Übungsleiterpauschale также и от освобождаемой от налогообложения дохода от общественно-полезной деятельности (Ehrenamtsfreibetrag). Например, если вы работаете тренером в спортивной союзе и отвечаете за сохранность его (Anlage S, стр. 2, строки 36 и 37). 

Какие сроки подачи налоговой декларации вы должны соблюдать

Установленный законом срок подачи декларации за истекший год заканчивается 31 мая текущего года. Если вам нужно больше времени, то вы должны заявить об этом в письменном виде в налогово-финансовм ведомстве до 30 сентября. Заявление на этот счет должно быть обосновано, например, тем, что вы еще не можете приложить к декларации все необходимые документы.

Если вы обращаетесь за помощью к налоговому консультанту или в объединение по оказанию помощи в налоговых вопросах, то вы можете продлить срок подачи декларации до оконца текущего года без подачи заявления об этом. Причем возможно продление срока еще на два месяца по истечении официального срока (хотя, к примеру, в Гессене официальный конечный срок вообще 28 февраля последующего после текущего года).

Кто желает подать налоговую декларацию в добровольном порядке, имеет для этого в своем распоряжении 4 года. Так, вы можете в 2017 году вернуть определенную часть своих расходов за 2013 год, если до окончания 2017 года подадите в налогово-финансовое ведомство налоговую декларацию. Когда к вам поступит налоговое решение, у вас будет еще месяц его проверить и подать возражение, если вам результать решения не понятен или вы обнаружили в нем неточности.

Полезный совет: Вносите возражение по Интернету.  Вы можете при составлении налоговой декларации воспользоваться бесплатной программой Elster финансовго управления. Для этого вам следует зарегистрироваться в качестве пользователя онлайн-портала (Elster-Online-Portal). Среди всех имеющихся там формуляров выберите прочие („Sonstige Formulare“). Там вы найдете формуляр, с помощью которого вы можете составить возражение и отправить его в электронном виде по Интернету. 

Кто может помочь в решении вопросов налогового характера

Многие налоговые случаи достаточно простые, особенно когда в течение последних лет практически у налогоплательщика не изменились экономические отношения и появились дополнительно лишь только несколько позиций для вычета расходов из налогооблагаемой базы доходов. Тогда вполне можно самому заполнить всю налоговую декларацию вместе с соответствующими приложениями к ней, используя формуляры электронной программы Elster и саму электронную программу финансового управления на веб-портале Elster-Online-Portal. В памятке к этой программе подробно написано, как должен поступать налогоплательщик при заполнении декларации. С помощью этой программы можно достаточно просто получить предварительно заполненную налоговую декларацию. Ну а если что вам неясно, можно спросить у финансового служащего в бюро обслуживания вашего  регионального налогово-финансового ведомства. Например, какие точно ваши расходы отнести к Werbungskosten, Sonderausgaben и außergewöhnlichen Belastungen. Правда, на этот вопрос подробный ответ содержится и в программном обеспечении для определения налоговой нагрузки, которое можно приобрести в книжном магазине.

Ну, и не забывайте о том, что налоговый консультант или региональное объединение (союз) по оказанию помощи в налоговых вопросах (в котором вы должны предварительно зарегистрироваться в качестве его члена) всегда готовы оказать вам профессиональную помощь.

Причем, налоговая консультация необходима не только самостоятельно работающим лицам и осуществляющим промысловую деятельность, но и наемным работникам, имеющим поступления от самостоятельной работы в размере свыше 13 тысяч евро в год (при совместном составлении налоговой декларации – 26 тысяч евро в год). При этом желательно, чтобы налоговый эксперт был хорошо знаком с той области трудовой деятельности, в который вы заняты. Ну, а если речь идет о капиталовложениях, особенно за рубежом, то их вкладчику, конечно необходим консультант, хорошо разбирающийся в источниках налогов для этого случая. Вообще, найти подходящего вам налогового консультанта можно с помощью Федеральной палаты налоговых экспертов (Bundessteuerberaterkammer) или Немецкого союза налоговых консультантов (Deutscher Steuerberaterverband), обратившись к Интернету.