Частичная (неполная) трудовая занятость пожилых наемных работников в Германии перед выходом их на пенсию

Пошаговый переход к отставке для пожилых наемных работников

Уже с 63, 65 или даже в возрвсте 67 лет? Для выхода на пенсию по возрасту у наемных работников между тем имеется несколько возможностей с различными по величине преимуществами и недостатками. Частичная (неполная) трудовая занятость по возрасту, т.е. пожилых наемных работников (Altersteilzeit) предлагает форму пошагового перехода к отставке.

Вместо полностью преждевременного ухода в отставку с работы, у наемных работников существует возможность меньше работать в пожилом возрасте. Они могут в свой последний год профессиональной работы уменьшить часы работы и перейти к частичной (неполной) трудовой занятости по возрасту.

Принципиально почти каждый наемный работник может уменьшить часы работы. Это можно запланировать в последний год профессиональной работы и использовать т.н. частичную (неполную) трудовую занятость по возрасту, что имеет особый шарм: пожилые наемные работники работают меньше часов, но работодатель повышает уменьшенную из-за этого заработную плату. На государственной службе такая модель работы нередка, но и на других предприятиях также существуют различные вариации частичной (неполной) трудовой занятости по возрасту. Закон о частичной (неполной) трудовой занятости пожилых наемных работников (Altersteilzeitgesetz) регулирует для этого условия, при которых можно работать в последний год профессиональной трудовой деятельности уменьшенное количество часов.

Когда не имеется правопритязания на частичную (неполную) трудовую занятость по возрасту

Если не имеется тарифное соглашение или соглашение между работодателем и производственным советом предприятия, в котором такая трудовая занятость урегулирована, то для наемных работников конечно не существует правового притязания на частичную (неполную) трудовую занятость по возрасту – т.е. в спорном случае они не могут на этой модели работы настаивать или даже жаловаться в судебном порядке. Тогда такая модель работы является сугубо добровольны делом работодателя. Да и федеральное агентство по труду в настоящее время больше не поддерживает в финансовом отношении такую модель работы.

Для возможности частичной (неполной) трудовой занятости по возрасту должны выполняться несколько условий, разъясняет Мануэла Будевель (Manuela Budewell), представитель союза германского пенсионного страхования. Прежде всего, наемные работники должны достигнуть 55-ти летнего возраста и в течение последних пяти лет перед началом такой модели работы являться застрахованными в пенсионном отношении по работе в течение по крайней мере 1080 календарных дней (т.е. в течение тех лет).

Если наемный работник обдумывает использовать частичную (неполную) трудовую занятости по возрасту, то он должен искать возможность обговорить этот режим работы с работодателем с тем, чтобы все хорошо запланировать. Важно, заблаговременно обдумать все, что касается выхода в отставку, предупреждает эксперт. Уже ближе к 55 годам следует подумать о том, когда вы собираетесь выйти на пенсию по возрасту и решить все связанные с этим финансовые проблемы. Прежде всего, следует связаться с пенсионным страхованием, обсудить с ним возможную модель неполной трудовой занятости и, главное, возникающие при этом финансовые проблемы. Иногда с финансовой т.з. перейти на такую модель работы невыгодно, а иногда это просто невозможно по ряду обстоятельств, - говорит эксперт.

Различные модели неполной трудовой занятости пожилых наемных работников

Для неполной трудовой занятости по старости существуют различные возможности: прежде всего, основная, т.н. блоковая модель как вариант, при которой наемный работник работает полный рабочий день в течение некоторого периода времени за половину зарплаты, а затем в течение того же по продолжительности периода не работает вовсе, хотя формально считается работающим и потому получает зарплату также в половинном размере. Но заработная плата при этом, конечно, повышается работодателем по крайней мере на 20% (согласно Paragraf 3 Altersteilzeitgesetz). Дополнительно работодатель должен наряду с повышением оплаты труда уплачивать также дополнительные взносы в установленное законом пенсионное страхование. Размер дополнительных страховых взносов  рассчитывается при этом исходя из 80% заработка при работе в режиме полного рабочего дня, - разъясняет эксперт.

Некоторые тарифные соглашения или  соглашения между работодателем и производственным советом предприятия предусматривают даже более высокое повышение заработной платы. В фазе неработы, которая следует непосредственно за рабочей фазой, наемный работник, конечно, не работает, но продолжает получать тем не менее уменьшенную зарплату. Так происходит обычно тогда, когда остается определенный отрезок времени до начала получения несокращенной пенсии по возрасту. Предположим последние три года до получения полной пенсии наемный работник не хочет работать совсем, но получать зарплату и иметь уплачиваемые за него работодателем взносы в пенсионное страхование, а в предшествующие три года работает полный рабочий день за половину зарплаты. 

Другие модели представляют собой постоянную трудовую занятость в течение половины рабочего дня или рабочей недели, или работу и неработу, которые чередуются между собой определенным образом. 

Правовые последствия в части социального страхования

Для наемных работников в период Altersteilzeit неограниченно действуют общепринятые правила всех видов государственного социального страхования. В случаях, при которых рабочее время распределяется неравномерно через длительные промежутки времени, действует результат труда в качестве предоставляемого непрерывно. Подлежащая правовым положениям государственного социального страхования трудовая занятость остается также существующей и в период без результата труда.

Больничное страхование

Наемный работник, чей заработок на основании Altersteilzeit больше не превышает предельную величину годового заработка (предельную величину для обязательного страхования), становится перед началом работы на условиях Altersteilzeit подлежащим обязательному государственному больничному страхованию. Возможно освобождение по заявлению. Кто в последние 5 лет был застрахован в медицинском отношении частным образом, как правило, не будет подлежать обязательному государственному больничному страхованию. То же действует для наемных работников, которые уже были освобождены от ткого страхования перед Altersteilzeit.

Страхование по уходу

В страховании по уходу существуют особенности для лиц, которые были по заявлению освобождены от обязательного государственного страхования, потому что они относились к частному страхованию по уходу. Если их доходы снижаются, они могут перейти к государственному больничному и по уходу страхованиям. Исключение действует для лиц, которые заключили договор на частное страхование по уходу до 23 июня 1993 года. Как в больничном, так и в по уходу страховании существует также чрезвычайное право расторжения страхового договора. Если кто-то освобожден от обязанности больничного страхования, то он также остается освобожденным и от государственного страхования по уходу.

Пособие по болезни

При нетрудоспособности существует право на пособие по болезни. Оно рассчитывается из достигнутого соответствующего трудовому договору заработка. Если до начала нетрудоспособности вы получали дополнительную сумму к заработку, то по заявлению наемного работника агентство по трудоустройству выплачивает пособие по болезни непосредственно ему. То же действует при выплате из частного больничного страхования компенсации, выплачиваемое лицу, которое частично утратило трудоспособность в результате несчастного случая, при выплате пособия в период реабилитации или пребывании в больнице. В фазе неработе (при блочной модели Altersteilzeit) не существует право на пособие по болезни.  

Страховые взносы

Для расчета взносов в социальное страхование всех видов исходят из регулярного заработка в период Altersteilzeit. При этом сумма повышения заработка освобождается от налогообложения и тем самым не относится к подлежащему уплате страховых взносов заработку, даже если выплачивается более высокая чем в 20% дополнительная сумма. Условие для освобождения от уплаты страховых взносов отсутствует тогда, когда в период Altersteilzeit эта сумма выплачивается агентством по трудоустройству.  Конечно, освобождение от уплаты налога и страховых взносов действует только тогда, когда дополнительная сумма к заработку вместе с самим нетто-заработком в период Altersteilzeit больше не достигает 100% нетто-заработка при работе в течение полного рабочего дня. Однако эта дополнительная сумма к заработку учитывается при налогообложении, конечно, в рамках т.н. прогрессионного условия.

В пенсионном страховании дополнительно принимается в основу расчета сумма на базе 80% регулярного заработка, ограниченного на сумму разницы между 90% верхнего предела страховых взносов в социальном страховании (Beitragsbemessungsgrenze) и регулярным заработком, самое большее до верхнего предела страховых взносов. Отпадающие при этом взносы вы должны в качестве работодателя сами нести. Эти взносы освобождаются от налогообложения. Если во время Arbeitszeit периоды работы существуют нерегулярно, то страховые взносы, несмотря на соответствующий месяц выплаты заработка, уплачиваются, но также при этом распределяются на весь период Arbeitszeit. Во время фазы неработы действует установленная ставка взноса в размере 14% к больничному страхованию, т.к. застрахованное лицо как правило выходит из трудовой жизни после истечения периода неработы. К этому причисляется соответствующая ставка дополнительного взноса, которая паритетно распределяется между работодателем и наемным работником. Дополнительная ставка взноса на страхование по безработице составляет 0,7%. Для некоторых наемных работников действует однако средняя ставка дополнительного взноса в 0,9%. 

Пример (старые, западные федеральные земли).

Регулярный трудовой заработок во время Altersteilzeit составляет 2000 евро от прежнего заработка в 4000 евро в месяц. Страховые взносы на больничное, по уходу и от несчастного случая страхование рассчитываются из суммы в 2000 евро в месяц.

Рассчитаем основу для расчета взноса на пенсионное страхование. Beitragsbemessungsgrenze в 2019 году составляет 6700 евро в месяц, из которых 90% даст сумму в 6030 евро, при этом 80% заработка составит величину в 1600 евро в месяц, а сумма разницы между величинами 6030 и 2000 даст величину в 4030 евро. Оновой для расчета взноса является величина в 2000 евро, включая 1600 евро. Дело в том, что разница между 90% Beitragsbemessungsgrenze и  регулярным трудовым заработком превышает 80% его величины (т.е. величину в 1600 евро), поэтому эта нижняя граница суммы привлекается к дополнительному расчету взноса на пенсионное страхование. 

Защита от банкротства предприятия

Если работодатель заключил со своим наемным работником соглашение о формировании т.н. кредитного фонда до востребования (Wertguthaben), то он обязан гарантировать сохранение этого денежного фонда (Guthaben), включая выпадающуюся на него долю работодателя в общей сумме взносов на социальное страхование, от риска неплатежеспособности. К тому же работодатель обязан  подтверждать это наемному работнику соответствующими мероприятиями как с начала периода Altersteilzeit, так и после каждые полгода. Если работодатель не в состоянии предъявить наемному работнику эти меры или доказать по его требованию наличие гарантии от банкротства предприятия, то наемный работник может потребовать такую гарантию в размере существующего Wertguthaben. 

Однократно выплачиваемый заработок во время Altersteilzeit

При однократно выплачиваемом заработке в основе лежал уже более высокий заработок из-за суммы различия (Unterschiedsbetrag) с регулярно выплачиваемом заработком. Это может вести к различно более высоким суммам обязательных взносов в пенсионное и по случаю безработицы страхованию. Прежде всего следует установить, должны ли вообще уплачиваться страховые взносы из суммы различия. Посредством суммы различия должны повышаться взносы в пенсионное страхование максимально на 90% от соответствующего предельного размера (Beitragsbemessungsgrenze). Если же уже фактически выплаченный заработок достиг этого предела, то работодатель больше не должен платить страховые взносы из суммы различия.

Чтобы определить сумму различия при однократной выплате, работодатель рассматривает долевой годовой предел Jahresbeitragsbemessungsgrenze на основе 90% от предела Beitragsbemessungsgrenze при пенсионном страховании (BBG-RV). Это ограничение в 90% действует только при определении суммы различия. Фактически достигнутый заработок в период Altersteilzeit и особый заработок в этот период работодатель должен учесть соответственно до размера предела Beitragsbemessungsgrenze при расчете страховых взносов.

Пример.

Исходные данные:

Прежний трудовой заработок – 6000 евро в месяц

Прежний размер рождественского пособия – 6000 евро

Период Altersteilzeit  - с 1.1.2004

Фактический заработок (Altersteilzeitentgelt) – 3000 евро в месяц

Размер рождественского пособия – 3000 евро

BBG-RV в 2019 году составляет в год – 80400 евро и в месяц – 6700 евро

Сумма различия – ограничение на уровне 90% от BBG-RV

Пенсионное страхование в 2019 году – 90% от величины в 6700 евро и 3000 евро (фактический заработок) = 3030 евро.

Доля работодателя от годовой суммы BBG-RV

Долевая часть годового BBG-RV (Jahres-BBG-RV) для определения суммы различия из рождественского пособия за период с 01.01 до 30.11 2019 года определяется следующим образом:

(80.400 евро : 360) x 330 календарных дней = 73.700 евро, 

из них 90 %  составляет 66.330 евро

Прежний заработок

Прежний подлежащий уплате страховых взносов заработок за период с января по октябрь 2019 года:

 3.000 евро Altersteilzeitentgelt  x 10 месяцев  = 30.000 EUR + 3.030 евро Unterschiedsbetrag  x 10 месяцев = 30.300 евро. Вместе будет 60.300 евро

Расчет за ноябрь 2019 года

Altersteilzeitentgelt  - 3.000 евро

В период Altersteilzeit рождественское пособие (Weihnachtsgeld) - 3.000 евро

zusammen 6.000 EUR

Всего подлежащий уплате страховых взносов заработок составит (60.300 EUR + 7.000 EUR) = 67.300 евро

Разница - 0 евро

Т.к. уже учтено более чем 90% BBG-RV с заработком, больше не остается места для уплаты страховых взносов из суммы различия в ноябре 2019 года

Обязательный страховой взнос из фактического заработка

Для определения размера этого взноса в ноябре 2019 года действует общепринятый способ расчета при однократной  выплате:

Долевая часть годового BBG-RV (Jahres-BBG-RV) за период с 01.01. до 30 1. 2019 года рассчитывается следующим образом:

(80.400 евро : 360) x 330 календарных дней  = 73.700 евро

Прежний заработок (смотрите выше) = 60.300 евро

Разница составляет 13.400 евро

Фактически достигнутый заработок в ноябре в размере 6000 евро (3000 евро текущего заработка плюс 3000 евро рождественского пособия) подлежит также в полном размере уплате страховых взносов.

Другие примеры 

***

Правовые решения по теме Altersteilzeit

Наемный работник может удерживать служебный автомобиль в течение всего периода Altersteilzeit

Наемный работник не должен отдавать служебный автомобиль в фазе неработы (Freistellungsphase) в период Altersteilzeit. Это действительно тогда, когда в трудовом договоре было согласовано использование служебного автомобиля в личных целях.

Кто избирает Altersteilzeit в форме блоковой модели, тот работает прежде всего и дальше в режиме полного рабочего дня и тем самым накапливает рабочее время в кредит (Zeitguthaben). В фазе неработы благодаря этому запасу рабочего времени наемный работник освобождается от работы. Но это не означает, что наемный работник в фазе неработы должен отказаться от служебного автомобиля. На это указывает Германское объединение адвокатов, ссылаяь при этом на решение земельного суда по трудовым спорам Рейнланд-Пфальц (Az.: 5 Sa 565/14).

Трудовой договор действует также и фазе неработы в период Altersteilzeit

В рассматриваемом случае наемный работник работал на предприятии с 1977 года. Согласно трудовому договору он мог использовать предоставленный ему предприятием служебный автомобиль в личных целях. В 2009 году наемный работник заключил со своим работодателем договор в письменном виде о Altersteilzeit. Однако в нем не были установлены правила относительно служебного автомобиля. Фаза работы в период Altersteilzeit закончилась 7 сентября 2012 года. В фазе неработы наемный работник мог еще использовать служебный автомобиль в личных целях только до конца 2012 года. Но этот сотрудник потребовал компенсации за лишение его возможности пользования служебным автомобилем. 

Земельный суд по трудовым спорам решил, что фирма этого сотрудника должна выплатить компенсацию. Предоставление служебного автомобиля для частного пользования является частью трудового вознаграждения. До тех пор пока наемный работник получает заработную плату, он должен также получать и выплаты на содержание автомобиля. Дело в том, что в активной фазе (т.е. фазе работы) периода Altersteilzeit служебный автомобиль предоставлялся наемному работнику в полное его  распоряжение, хотя как в этой фазе, так и фазе неработы работодатель в течение всего периода Altersteilzeit выплачивал ему только половину заработной платы.  Но из этого факта не следовало, что наемный работник не может больше пользоваться служебным автомобилем в фазе неработы.

Кто отказывается от Altersteilzeit, того нельзя уволить с работы по этой причине

Сотрудника, который отказывается от предложения на Altersteilzeit, нельзя уволить с работы на этом основании. Это действительно в любом случае также и тогда, когда работодатель мог бы этого сотрудника занять на другом рабочем месте предприятия. Так решил земельный суд по трудовым спорам города Берлина.

В рассматриваемом случае работодатель сообщил истцу, руководителю работ с ответственностью за три подразделения фирмы, что согласно новой производственной структуре предприятия для него больше нет задания. Одновременно он предложил этому сотруднику подписать договор о Altersteilzeit. Когда тот отказался, работодатель подписал распоряжение об увольнении этого сотрудника по произведственным основаниям. Сотрудник обратился в суд по трудовым спорам.

Судья однако нашел, что работодатель своим решении об увольнении нарушил запрет о безосновательном наказании в таком случае. Дело в том, что работодатель дожен был бы в этом случае уведомить сотрудника о расторжении прежнего трудового довора и заключении нового с тем, чтобы истец мог бы и дальше работать руководителем но только одного производственного подразделения. 

Работодатель также не смог внятно объяснить суду, что он так это сделал (т.е. уволил по производственным основаниям) в виду якобы профессиональной деградации сотрудника по возрасту и потому тот уже не в состоянии дальше работать руководителем работ. Т.е. все дело будто бы в наемном работнике, который отказался принять предложение об изменении трудового договора, как не подходящего для него (Aktenzeichen: Landesarbeitsgericht Berlin 15 Sa 1109/12). Говоря по-просту, ответчик всячески пытался в суде «вешать лапшу на уши», но это ему не удалось.

Сокращение производственной пенсии при Altersteilzeit

Многие наемные работники пожилого возраста хотят или должны были бы сократить свое рабочее время или изменить его с помощью Altersteilzeit. Федеральный суд по трудовым спорам посчитал своей обязанностью разъяснить при этом, что они тем не менее сохраняют те же права на производственную пенсию, как и при постоянной работе в режиме полного рабочего дня.

В конкретном случае истец - наемный работник работал на предприятии ответчика с 1 июля 1977 года до 31 мая 2008 года. В период с 1 июня 2002 года до 31 мая 2008 года он находился в режиме Altersteilzeit и уменьшил свое регулярное рабочее время на 50% в сравнении с наемными работниками, занятыми на предприятии постоянно в течение полного рабочего времени. Истец рассчитывал получить производственную пенсию в размере, который соответствовал всему периоду его трудовой занятости до ухода с предприятия 1 июня 2008 года.  В качестве основы для расчета пенсии работодатель принял степень его трудовой занятости за последние десять лет. Т.е. тем самым казалось бы расчет производственной пенсии ориентировался  на существующий на предприятии порядок материального обеспечения в старости, который использовался и для других наемных работников.

Но т.к. истец последние шесть лет своей работы на предприятии находился в режиме Altersteilzeit, его производственная пенсия существенно уменьшилась в сравнении с теми наемными работниками, которые до выхода на пенсию постоянно работали в режиме полного рабочего дня (ведь истец в течение последних шести лет, работая в режиме неполного рабочего дня, получал соответственно зарплату также в половинном размере ). Федеральный суд по трудовым спорам увидел в этом нарушение закона о работе в режиме неполной трудовой занятости (Teilzeitgesetz).

Дело в том, что принятое на предприятии положение нарушает § 4 Absatz 1 Teilzeitgesetz. В положении предприятия следовало бы  установить, что пожилые работники, занятые на нем неполный рабочий день, без предметных на то оснований не могут рассматриваться хуже чем работники, которые постоянно работают в режиме полного рабочего дня. В конкретном случае суд не увидел такого основания. Поэтому производственная пенсия истца должна была рассчитываться так, как если бы он свои последние десять лет работал на предприятии в режиме полного рабочего дня. На самом деле сокращение производственной пенсии истца произошло тем самым существенно ниже чем согласно внутрипроизводственному положению.

Федеральный суд по трудовым спорам разъяснил далее, что  период Altersteilzeit рассматривается принципиально по-другому, чем при работе согласно классическому Teilzeit. Полный текст этого постановления федерального суда по трудовым спорам (3 AZR 280/10) можно прочитать на его веб-сайте juris.bundesarbeitsgericht.de