***

Пенсии на Востокe и Западе Германии.. Что тут наконец встретилось?

Что тут наконец «встретилось»?

Различие пенсионного обеспечения в восточных и западных землях Германии было «вечной проблемой», которую обещали решить в июле будущего года. Однако ее уже решили в июле нынешнего года, с двенадцатимесячным опережением.

Едва ли не последний элемент неравенства земель, оставшийся в наследство от двух Германий, ликвидирован. Пенсии со второго полугодия в очередной раз были увеличены. Причем на востоке их увеличили резче, чем на западе. Жители тех земель, что раньше образовывали ГДР, стали получать практически такие же пенсии, как жители тех земель, что раньше, во времена социализма, образовывали ФРГ, с ее экономическим чудом.

Нынешнее, действительно историческое, выравнивание, конечно, не означает, что пенсии у всех стали одинаковыми. Они по-прежнему далеко не равны. Но при равном стаже, заработанном в сопоставимых отраслях на предприятиях ГДР и ФРГ, пенсионное обеспечение теперь почти не различается. В отличие от ситуации, описанной в известной балладе Киплинга, запад и восток наконец «встретились». То есть сравнялись. Но не повсеместно, а в отдельно взятой Германии. 

А поскольку в результате «территориальной» подгонки пенсий добавилось превышений необлагаемого минимума, то для пенсионеров радость увеличения пособий сопровождается дополнительными налоговыми заботами. И если различия между ГДР и ФРГ уходят в прошлое, то растущие налоги с пенсий – проблема настоящего и будущего. Ведь и в будущем налоги будут расти. Или, правильней сказать, будет по-прежнему расширяться пенсионная база налогообложения. 

Почем нынче пенсионный пункт?

В первые полтора десятилетия после объединения Германии разница в пенсионном обеспечении была очень заметной. Ее начали ступенчато сглаживать с 2004 года. Программа была рассчитана на двадцать лет. Таким образом финиш (практически полное уравнивание пенсий) намечался на 2024 год. С этим справились на год раньше.

Теперь, независимо от того, где были заработаны пенсионные пункты – в ГДР или Западной Германии, – денежный эквивалент каждого пункта (Rentenpunkt, Entgeltpunkt) одинаков: 37,60 евро.  Другое дело, что зарабатывать приходится неодинаково быстро (или долго). Но теперь это зависит только от размера заработка, а не от «территории». При заработке, равном среднему по стране, на добавление очередного пункта к своему пенсионному балансу уходит один год. Однако средний заработок – это, в общем, завидный показатель. В настоящее время – 4100 евро в месяц.

Следовательно, тот, кто получает около тысячи евро в месяц, заработает очередной пенсионный пункт не менее чем за четыре года. Однако не надо забывать, что пункты начисляются не только за период реальной трудовой занятости, но и за некоторые периоды незанятости. Это, например, уход за детьми, получение образования. Даже безработные, зарегистрированные в Агентстве по труду (ранее – в арбайтсамте), получают в год по доле пункта. Что-то к пенсии капает. Но лакомую сумму это не принесет. 

Норма роста

Реальное увеличение пенсий может показаться незначительным. Особенно у тех, у кого пенсия, наоборот, «значительная». При полутора тысячах евро в месяц нынешний рост составляет 66 евро в месяц на западе и 88 евро на востоке. Конечно, при такой пенсии 60-80 евро, может быть, и мелочь. Но для тех, кто получает пенсию 750 евро в месяц, каждая дополнительная десятка «наполнена смыслом». В этом случае реальный рост на 33 или 44 евро в месяц покажется более значительным.

Процентная норма увеличения пенсий, как и в прошлые годы, была равной. Каждому, независимо от размера текущей пенсии, добавили одинаковое число процентов. В восточных землях всем пенсионерам добавили по 5,86 процента, в западных – по 4,39 процента. Это высокие показатели – в прошлом индексация сводилась к 0,5 процента, максимум к одному-двум. Но прошлые годы были спокойными. А ныне инфляция, обусловленная известными обстоятельствами, поглощает рост пенсий.

Но, по заверению правительства, пенсия тоже не будет стоять на месте. Очередное повышение планируется в июле 2024 года. Состояние пенсионной кассы подтверждает этот прогноз. Во всяком случае, если доходы в Германии будут расти нынешними темпами, очередной рост пособий (примерно трехпроцентный) вполне реален. 

Верить ли мрачным прогнозам?

Нередко, впрочем, приходится слышать и о приближающемся обвале пенсионной системы в Германии. Причины называют разные: наплыв беженцев, «потребляющих» социальные деньги, энергетический кризис, бумеранг санкций против России, лишивших Европу демпингового газа, увеличение доли получателей пенсии в современном немецком обществе и т.д. Как неизбежный результат мрачные пророки называют либо сокращение размера пенсий, либо непомерное увеличение пенсионных отчислений, взимаемых с работников, либо то и другое вместе.

В законах Германии, однако, предусмотрена система гарантий против уменьшения пенсий. Даже если поступления в пенсионную кассу сократятся (чего не было ни в последние десятилетия, ни в период нынешнего кризиса), пенсии сокращены не будут. Другое дело, что могут приостановить их рост (заморозить, как это было при правительстве Герхарда Шредера). Но не пересчитают в сторону уменьшения. Дело в том, что пенсионная касса пополняется не только платежами социального страхования, взимаемыми с работников, но и бюджетными средствами (налогами). К тому же пенсионная касса действует как инвестиционный фонд: вкладывает деньги в перспективные проекты и получает прибыль, которая в конечном счете тоже направляется на обеспечение пенсионеров.

Что касается ближайшего будущего, то, как уже отмечено, вместо сокращения размеров пенсий обещано очередное их повышение. А размер пенсионных отчислений, которые платят работники, сохранится на сегодняшнем уровне (18,6 процента заработка, вносимые пополам с работодателем) еще по крайней мере четыре года. В 2027 году он увеличится до 19 процентов, в конце десятилетия до 20 процентов. 

Увеличение прямое и поглощенное

Нельзя списывать со счетов и иные факторы поглощения.

Прежде всего подчеркнем: все вышесказанное касается именно пенсий, а не иных видов пособий. Так, при недостаточном размере пенсии (ниже прожиточного уровня) пенсионер получает еще и социальное пособие Grundsicherung. Его доплачивают до прожиточного минимума. Увеличение пенсий не коснулось норм социального обеспечения. Это значит, что при увеличении размера пенсии приходится считаться с равным уменьшением социального пособия. То есть Grundsicherung «поглотил» увеличение пенсий. При перерасчете норм социального обеспечения граница прожиточного уровня слегка поднимется. В этом случае, наоборот, увеличат Grundsicherung. Так что поглощение не носит тотальный характер. Но увеличение размера Grundsicherung – совсем другая тема. 

Переход на «налоговое поле»

С увеличением размера пенсий увеличивается и число пенсионеров-налогоплательщиков. В этот разряд попадают те, чьи пенсии (за вычетом платежей больничного страхования) до июля 2023 года не достигали нижней границы налогообложения, а с нынешним увеличением – превысили ее.

Впрочем, не так уж много людей должны испытывать сейчас «налоговое беспокойство». Граница налогообложения, в общем, довольно высокая. Необлагаемый пенсионный минимум (Rentenfreibetrag) – 10.905 евро в год на пенсионера-одиночку и 21.816 евро на супружескую пару. Это соответственно 909 и 1818 евро в месяц. Причем «на руки», а не в брутто-выражении. Многие пенсионеры даже с увеличением их пособий не дотягивают до этого уровня. Они могут не беспокоиться: их пенсия остается безналоговой.

С другой стороны, речь идет не только о пенсии, заработанной в Германии. Если немецкая пенсия в сумме с пенсией, получаемой из другой страны, превысила указанный уровень, то налоги придется платить. И к тому же ежегодно подавать налоговую декларацию (Steuererklärung). Подача декларации – скучная, но, увы, неотъемлемая обязанность пенсионеров-налогоплательщиков. 

Как работают налоговые ножницы?

Налоговая система в Германии вообще очень сложная. Принципы исчисления налога с пенсий – одно из подтверждений этого. Налоги взимаются не с полной пенсии, а с определенной ее доли. Чем моложе пенсионер, тем, к сожалению, выше эта доля. Те, кто вышел на пенсию до 2005 года, платят налог с половины пенсии. А например,те, кто вышел на пенсию в прошлом году, платят налог с 83 процентов пенсии. И для тех, кто выйдет на пенсию в обозримом будущем, налогооблагаемая доля будет год за годом повышаться, пока не достигнет ста процентов.

Это не «грабеж среди бела дня». Дело в том, что параллельно с увеличением налогооблагаемой доли пенсий снижается доля налогообложения пенсионных отчислений, взимаемых с работников. Собственно, налог с пенсионных отчислений стремится к нулю. У работников больше остается в кармане. Хотя, конечно, не намного больше. Сегодняшние работники – это завтрашние пенсионеры. И сегодняшние льготы будут компенсироваться для них завтрашними налогами с пенсии. 

С какого предела начинаются вычитания?

Думаем, что успокоим большинство читателей: вашей пенсии (если вы пенсионер), скорей всего, ничего не угрожает. Для одинокого пенсионера «болевая граница» – где-то около 1200 евро в месяц. Отсюда начинаются налоговые вычитания. Для того, кто вышел на пенсию до 2005 года, граница – примерно 1500 евро в месяц. Для супругов-пенсионеров граница еще выше.

Суммы, забираемые в казну, невысокие. Из начисленной пенсии отнимают необлагаемую долю (она достается пенсионеру в нетронутом виде), из остатка вычитают Rentenfreibetrag – и вот только с остатка берут подоходный налог. По данным Deutsche Rentenversicherung, налоги платят не более 30 процентов пенсионеров в Германии. В основном те, кто получает несколько пенсионных пособий. Под словом «несколько» следует понимать не только (и не столько!) пенсии из-за границы, но также заработанные производственные пенсии, доли приватных пенсионных сбережений (Riester-Rente, Rürup-Rente и так далее). 

Счастливчиков, переступивших в нынешнем году границу налогообложения, можно поздравить и успокоить. Поздравить потому, что их пенсии действительно высокие (как сказано выше – это участь 30 процентов наиболее обеспеченных пенсионеров). А успокоить потому, что обязанность подачи налоговой декларации, налагаемая для них вместе с переходом границы, не столь уж тяжкая. В некоторых землях (Бранденбурге, Бремене, Мекленбурге-Передней Померании, Саксонии) для пенсионеров предусмотрены особые, упрощенные формы налоговой декларации. В прочих землях применяется стандартная форма, но, как правило, требуется занести несколько базовых значений в соответствующие графы – и дело сделано. Сложней, если к пенсии добавляются иные доходы – от продолжающейся трудовой деятельности, от капитальных вложений, от сдачи жилья внаем. Тут, скорей всего, нужна помощь налогового консультанта.

Автор Олег Филимонов

Источник - https://www.partner-inform.de/partner/detail/2023/8/324/11372/pensii-na-vostoke-i-zapade-chto-tut-nakonec-vstretilos#deteils

***

Как открыть бизнес, будучи получателем пособия Job Center

В этой статье речь пойдет о том, какие процедуры необходимо соблюсти, каким образом доход от собственного бизнеса сказывается на выплатах Job Center (JC), и как в этом случае складываются взаимоотношения с JC. Я также расскажу о поддержке начинающих предпринимателей со стороны JC.

Если Вы приняли решение об открытии ИП (Gewerbe) или фрилансерской деятельности, желательно (но необязательно) уведомить своего куратора заранее и обсудить вопросы, связанные с этим решением. Job Center может помочь с получением дотации на бизнес, например, выделить средства на покупку инструментов, оборудования, компьютера, материалов. Кроме того, можно получить финансовую помощь по оплате услуг бизнес-консультанта и составления бизнес-плана. Максимальная сумма дотации – 5000 EUR. Для её получения необходимо убедить Job Center в том, что бизнес-идея имеет потенциал и в недалеком будущем даст возможность отказаться от пособия. Для этого необходимо предоставить финансовый анализ бизнеса, а также продемонстрировать свой потенциал в качестве специалиста и предпринимателя. 

Затем происходит оформление ИП в Gewerbeamt (Ведомство по предпринимательству) и налоговой. Для некоторых видов деятельности необходимо получить разрешения от других ведомств и организаций. И вот наступает момент, когда ИП оформлено, налоговый номер получен, счета выставляются и на них приходят первые платежи. Как это скажется на выплатах пособия?

Ваши доходы от предпринимательской деятельности учитываются так же, как и любые другие доходы – будь то мини-джоб или частичная занятость по найму. Суть в том, что пока вы не выйдете на уровень самообеспечения, JC будет доплачивать до прожиточного минимума, а дополнительно от своего дохода Вы можете удержать первые 100 EUR, затем 20% от 100 до 500 EUR и 30% от 500 до 1000 EUR. Например, доход Вашего ИП составил 500 евро в месяц. JC продолжает оплачивать медицинскую страховку, аренду квартиры, коммунальные платежи, пособие, и дополнительно от 500 евро дохода вам остается 100 + 0,2 х (500-100) = 180 EUR.

Теперь про формальности. Самым важным формуляром при взаимоотношениях с Job Center теперь становится Anlage EKS (Erklärung zum Einkommen aus selbständiger Tätigkeit). В переводе это звучит как «Декларация дохода от самозанятости». В этом формуляре на полгода вперед нужно детально описать свои денежные поступления и расходы на бизнес. В части расходов указывается всё, что связано с бизнесом. Например, можно списать 50% оплаты за мобильный телефон и интернет. Если деятельность предполагает поездки и встречи с клиентами, транспортные расходы тоже можно вычесть из выручки. Один из моих клиентов самостоятельно оплатил дополнительный курс немецкого и списывает сумму с выручки. По ряду затрат у JC могут возникнуть вопросы, тогда необходимо обосновать, почему эти затраты так необходимы бизнесу. В случае с дополнительным курсом немецкого это было необходимо для ведения переговоров с немецкими контрагентами, потому JC принял эти расходы во внимание. Другому клиенту пришлось обосновывать аренду места в коворкинге. После обстоятельного объяснения обычно все вопросы со стороны JC снимаются.

Поскольку в данном формуляре финансовые показатели расписываются на полгода вперед, возникает вопрос: как понять, сколько будет заработано в последующие полгода? Расчеты делаются приблизительно. JC принимает их во внимание и делает перерасчет пособия. Через полгода необходимо предоставить реальные показатели выручки и затрат на бизнес, после чего Job Center делает перерасчет вновь. Если ваш доход больше, чем изначально указано в Anlage EKS, то разницу нужно будет вернуть в JC. Если же Вы заработали меньше, чем предполагали, то JC начислит разницу.

Финансовые показатели в этом формуляре могут быть окончательными, если, например, индивидуальный предприниматель имеет договора с клиентами на ближайшие полгода. Для получателя пособия есть еще одно изменение: курировать его интеграцию в немецкий рынок труда теперь будет отдел Job Center, занимающийся самозанятыми, и от него также поступит несколько формуляров для заполнения.

В течение этого полугода вы обладаете свободой передвижения, можно отсутствовать по месту жительства гораздо дольше, чем 21 день отпуска, предоставляемого получателям пособия по безработице, если, конечно, вы не посещаете оплачиваемые государством языковые или профессиональные курсы. При этом нужно учитывать условия своего ВНЖ или ПМЖ в Германии. 

А теперь переходим к пунктам в Anlage EKS, рассмотрим детально, как заполняется формуляр. Во-первых, необходимо заполнить информацию о деятельности индивидуального предпринимателя: её вид, дату начало деятельности, организационно-правовую форму предприятия, адрес офиса. Во-вторых, в случае получения грантов и субсидий, указать и их. Например, в Северном Рейне-Вестфалии есть стипендии для начинающих предпринимателей, можно получить грант от города или от земли, если проект или деятельность будет признана инновационной и общественно полезной. Необходимо вписать информацию о любом имеющемся персонале, если вы успели нанять сотрудников в штат. Если предприниматель владеет автомобилем, он имеет право списать часть расходов на его содержание: страховку, бензин, обслуживание автомобиля.

Еще одна статья расходов – это офис или место в коворкинге. В этом случае JC ожидает копии договоров аренды.

Формуляр Anlage EKS состоит из трех частей: A, B и C. В части A указывается выручка от ведения бизнеса, будь то продажа услуг, товаров; сюда же вписывают и денежные подарки, хотя к бизнесу это и не относится. Часть B – это расходы на ведение бизнеса. Сумма пунктов по A минус сумма по B и есть ваш доход в большинстве случаев. Часть С – это тоже затраты, но напрямую с бизнесом они не связаны. Это частные страховки и пенсии, а также автомобильная страховка.

Если вы уже начали деятельность, а только потом сообщили об этом в JC, в этом случае необходимо заполнить второй формуляр Anlage EKS, он будет касаться прошедшего периода, в нем указывается реальная выручка и расходы. 

В дополнение к основному формуляру, как правило, необходимо также представить определенные подтверждающие документы. Это касается получателей грантов или субсидий, а также факта подачи заявок на их получение. Кроме того, JC требует доказательства того, что деятельность зарегистрирована. Один из документов называется Gewerbeschein («Подтверждение регистрации»), второй является подтверждением от налоговой инспекции, откуда будет видно, на каком режиме налогообложения работает ИП. Важно понимать – это Kleinunternehmer (упрощенная форма) или обычная форма. В первом случае счета выставляются без НДС. В случае выставления счетов с НДС возврат НДС нужно указывать в Anlage EKS.

В заключение отметим, что получатели пособия, начинающие предпринимательскую деятельность, получают существенную поддержку от Job Center. Конечно же, в этом случае нельзя рассчитывать на банковские кредиты или другое серьезное финансирование бизнеса. Однако для того, чтобы стать финансово самостоятельными, – получение поддержки от государства в период становления и развития бизнеса является ощутимым фактором. 

Образец Anlage EKS

Автор Ольга Миллич

Источник - https://www.partner-inform.de/partner/detail/2023/8/199/11361/kak-otkryt-biznes-buduchi-poluchatelem-posobija-job-center#deteils